费用报销中风险的识别与防范

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1、费用报销中风险的识别与防范第01讲费用报销中风险的识别与防范（一）目录第一^分未得到重视的重要工作第二部分费用内控建设与经典案例剖析第三部分与发票有关的陷阱第四部分各类费用在实务中的控制要点第五部分怎么做好员工费用报销［J讲义编号NODE01421400010100000101:针对本讲义提问］第一部分未得到重视的重要工作□未得到应有重视的重要工作领导不重视♦规范性强♦重具度高♦操作难度小♦会计日常处理最多的事务♦可占到凭证量的7奥以上♦决定了会计基础工作的质量重点关注：发票合规性、涉税风险、签字手续、预算［讲义编号NODE0142140001010000

2、0：102:针对本讲义提问］□费用报销是一面镜子签字流程：内控水平权签融:授权意识发票审核、费用归属：税控风险公款私用、贪污浪费：廉政程度费用动向：运作效能［心讲义编号NODE0：142：L4000：L0100000：L03:针对本讲义提问］□会计为难的费用报销一①给客户方代表的好处费（返点、、©□）■②礼品、茶叶、烟酒「③员工找发票报销的奖金、工资■④蚤办的准备送礼的购物卡、银行卡「⑤老板的个人消费内控⑥给公司外的关系人报销的费用⑦没有实物入库的消费型低值易耗品、首饰、固走资产1•⑧光秃秃的会议熱培训熱咨询费［讲义编号NODE014214000：L0：1

3、00000：L04:针对本讲义提问］o费用报销常见问题风险往往就在日常的分录中［&讲义编号NODE01421400010100000105:针对本讲义提问］□别因发票与业务起矛盾财务部不就是个记账的吗，牛什么啊rr毎次你的发票都不合规。■［讲义编号NODE01421400010100000：106:针对本讲义提问］□沟通：没有发票怎么办案例:有些业务人员借款后，迟迟不拿发票报销。一问，要么说是办活动了没发票，要么说给客户佣金了没发票。如果财务强调必须要有发票，他会跳起来说，要发票业务就做不了。＞千万别被对方的气势吓倒＞这些问题没什么特别的＞只要老板想规范，

4、一施压就会有办法［讲义编号NODE01421400010100000：107:针对本讲义提问］□潜在的税务风险点尸71发票审核不严假票、废票入账《=＞少交所得税F%2L■薪酬支出当作费用出差补贴、服装费U＞少交个税；rr3敏感科目混记旅游费计入差旅费=＞少交所得税4赠送当做费用报销购礼品赠送客户=＞少交増值税、个税、所得税［心讲义编号NODE01421400010：L00000：108:针对本讲义提问］□高管的"发票腐败"案例：中石油子公司一女老总被曝"发票腐败"，她本人说是被陷害的，谁相信这一解释呢？V发票猫腻：办公用品、食品、餐费、服务费、培训费、会议

5、费。V不单看发票，辅之：合同、小票、水单。V女老总的尴尬对国企内控改进的启迪。□副总的报销谁审批的案例：中远集团副总徐敏杰报销老婆的美容美发费10万元被人举报，栽了，被开除党籍并移送司法机关。疑问：徐总的费用报销单如何能通过审批呢，总会计师与总经理签字了没有？V副总费用不需总会、总经理签字:内控太糟V总会与总经理都签字：内控执行更糟［吕讲义编号NODE01421400010100000109:针对本讲义提问］第二部分费用内控建设与经典案例剖析□费用报销流程6・岀纳现金付款5.会计编制凭证4.金计审核单据［心讲义编号NODE0：L42140001010000

6、0：L10:针对本讲义提问］□报销费用需哪些人签批谁来审资金流向时金溺支犬时总经理明务部审核审核发票亩核金颔证明业务属性亩核预算亩什么知情权与审批权的差别？［讲义编号NODE01421400010：L00000：L：L：L:针对本讲义提问］□高管报销费用怎么审批案例：东方富海财务把每位高管的费用罗列出来,按高低排序,全员公示。想想啊,哪位高管愿意自己每月都"荣登"榜首呢，于是能不报销就不报销了。V高管报销费用，只需财务总监和总经理审批V只要不太出格，CEO、CFO都会签字V高管的职务消费等于没了监控［心讲义编号NODE01421400010：L0000(n

7、：L2:针对本讲义提问］□怎么监控高管的职务消费♦重点监控招待费、会议费、培训费、差旅费、办公用品♦厘清高管假借下属名义报销的费用♦最好公示高管费用报销，全员监督。♦高管在分子公司兼职的，把审计延伸到分子公司，这里的"故事"更精彩。［讲义编号NODE01421400010100000：L：L3:针对本讲义提问］□华为怎么监控任正非的报销案例：任总一次去日本岀差，报销差旅费时，把住酒店时的洗衣费也计算在内了。华为的差旅费报销制度中是不允许员工报销此类费用的，当内审发现这笔不当报销后，将之写到了审计意见中。结局：任总为此做了自我批评。V做法或许偏执，意义发人深

8、省V内审的硬气源于一把手的垂范［讲义编号NODE014214000