商业银行票据业务的风险及防范

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1、屮小商业银行票据业务风险与防范韩冰近年來，屮小商业银行栗据业务得到快速发展，对培育银金关系、增强服务功能、优化资产结构、分散经营风险、增强盈利能力起到了积极作用，在一定程度上拓宽了屮小企业的融资渠道，支持了屮小企业的发展。但是另一方面，一些屮小商业银行经营思想存在偏差，片而追求市场份额，风险防范意识薄弱，放松票据业务的内部控制和管理，出现诸多违规行为和风险问题，如不及时解决，将影响票据市场的健康发展和屮小商业银行的稳健经营。存在的主要风险融资性风险。即商业银行签发或贴现无真实交易背景或不能确定有真

2、实交易背景的银行承兑汇栗而形成的风险。主要表现为：无交易合同或使用虚假、无效合同；超合同金额或期限签发、贴现银行承兑汇票；无增值税发票复印件、重复使用或伪造增值税发票复卬件办理贴现业务。有的商业银行假借企业名义违规开立账户，借用这些账户自行签发银行承兑汇票,到其他商业银行贴现，贴现资金冋流该行后，增加其存款，自称为“融资性存款”。签发、贴现无真实交易背景的银行承兑汇票违反了《支付结算办法》和《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》的有关规定，因此，银行不仅存在融资性风险，同时还承担着潜在的法律风

3、险。信川风险。即在没有缴纳保证金或保证金不足的情况卜签发、贴现银行承兑汇票导致大量银行垫款而产生的信用敞口风险。主要表现为:一是未按规定比例收取保证金或保证金偏低;二是对保证金不足额部分担保不足或担保无效，如担保合同金额小于保证金不足额部分、担保企业担保能力不足、质押物不符合相关规定、质押手续办理不及时不规范、由关联企业担保或企业相互担保、担保合同无董事会同意的决议等；三是以本行贷款作为签发银行承兑汇票的保证金，或将贷款转为定期存款，作为屮请承兑的质物。银行的上述做法实际上是把承兑风险转化为信贷风

4、险，并没有真正落实偿还來源，同时还虚增了存贷款规模。银行通过这样一种非正常方式扩人存贷款和票据业务的规模，形成了“企业用贷款资金作保证金T银行签发承兑汇票-金业到银行贴现-金业用贴现得到的资金再作保证金-银行再签发承兑汇票一＞企业再贴现……”的怪圈，在循环往复的过程中，信用徒然膨胀，货币信贷成倍数地虚增扩大，从而形成了信贷泡沫。道徳风险。一是关联企业、关联交易方相互串通，套取银行资金。主要方式为：出票人与收款人为关联企业或关联交易方，出票人以一定比例保证金屮请承兑，不足部分由收款人提供保证担保，最

5、后资金由收款人账户流向出票人账户，实现了资金的逆向回流。二是社会上的一些不法人员利用伪造、变造票据、“克隆”票据或票据“调包”等欺诈手段，有意识地骗取银行资金而使银行面临资金损失的风险。三是银行内部人员在办理票据业务时不认真把“三关”，即票据记载事项合法合规审查关、背书核实关、票据真伪核实关，或是违法违规，盗用银行票据，而使银行蒙受资金损失。操作风险。一是先贴后杏，逆向操作。有的银行为了争揽业务，增强市场竞争力，要求企业采取出具承诺书的方式先行贴现，而查复H期比贴现出账H期晚儿犬其至半个月之久。这

6、种杏复未明即办理银行承兑汇票贴现或质押的做法存在一定的操作风险，银行资金的安全性难以保障。二是办理贴现和质押取得的栗据背书不合法、不完整。主要表现为票据贴现时空片背书、多次背书时背书不连续等。这不仅违反了《票据法》的规定，在发生法律纠纷或出现票据流失等情况的时候无法主张票据权利，而且容易引发道徳风险。内部管理风险。一些屮小银行票据业务的基础工作较薄弱，票据保管和使川存在较大的安全隐患，内部控制不力，导致票据案件屡屡发生，风险损失不断产生。目前人部分屮小银行不同程度地存在档案资料不完整不规范的问题，

7、如承兑协议、商品交易合同等耍索不全，承兑屮请人的基础资料不全，业务会办记录不详等。还有些银行存在账实、账账不符，未真正落实印、证、押“三分管”，印章交接无监交人，保证金记账串户，银行承兑汇票委托收款时以盖行政公章代替结算专用章等问题。利率风险与流动性风险。四家国有商业银行较少向屮小企业提供信贷业务，屮小企业贷款和一些规模较小的项目贷款一般是先由屮小银行进行票据承兑贴现，然后rti小小银行向四家国有商业银行进行转贴现。屮小银行赚取的是票据市场的利羌。一旦市场资金紧张，转贴现利率上升，中小银行就会面临

8、利率风险，严重的还将导致流动性风险。风险成因分析经营思想错位，盲口扩人业务规模。屮小商业银行受经营区域的限制，普遍存在资金紧张、经营规模小的问题，而票据业务则具备规模扩张的功能，可以获得额外业务竝。因此，屮小商业银行首先把票据业务的发展作为实现规模增长的一个主要手段，通过向企业发放贷款或办理贴现，转存为保证金或开具定期存单，再签发票据，如此滚动办理可以实现存款、贷款的双重增长。具次，票据业务可以稀释不良贷款：通过增加栗据资产扩大贷款规模，做人分母，降低不良贷款率。同时票据业务可以调