票据业务风险防范

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1、票据业务风险防范恒丰银行无锡分行2012年2月主要内容风险防范的目的主要风险点与控制点政策性风险的控制管理票据真实性风险的控制管理票据操作风险的控制管理票据信用风险的控制管理票据市场风险的控制管理票据道德风险的控制管理票据案例一、风险防范的目的1、确保国家信贷政策和产业政策的贯彻执行；2、确保票据业务稳健运行；3、确保票据业务风险管理的有效性；4、确保票据业务核算及相关信息的及时、真实和完整性二、主要风险点与控制点票据业务主要风险点：1、政策性风险；2、票据真实性风险；3、票据操作风险；4、票据信用风险；5

2、、票据市场风险；6、票据道德风险。二、主要风险点与控制点内部控制的重点：1、对票据业务实行严格的准入资格审查；2、建立严密的监督制约机制，防止因违规操作和风险识别不足而引发风险甚至导致重大损失；3、对申请贴现的票据进行严格的真伪性和相关资料的有效性审查，保证票据业务手续完备，严防假票，有效防范支付风险、延期支付风险；4、对持票企业贸易背景的合法、合理性进行严格审查，防止无贸易背景的票据办理贴现。三、政策性风险的控制管理主要风险点有：票据贴现申请人的资格票据双方交易真实性贴现资料的合规性。三、政策性风险的控制

3、管理落实审查贴现申请人提供的营业执照、组织机构代码证等企业资料是否真实、是否在有效期内，是否具备贴现业务申请人的必备条件；根据票据贴现申请人的经营状况、财务状况以及申请人的成立时间、注册资金额度、企业规模等情况对票据申请人的贴现资格给予认定。禁止自签自贴银行承兑汇票。票据贴现申请人与出票人或其前手之间是否具有真实商品交易关系票据贴现申请人资格三、政策性风险的控制管理1、交易合同所签内容与增值税专用发票上开具的应税货物或劳务名称是否一致；2、交易合同的签订日期是否在增值税发票开具日期之前，并且增值税发票开出日

4、期要在交易合同有效期之内；3、合同交易额是否大于或等于增值税发票额；4、交易合同的内容及供需双方的印章是否清晰；5、合同的购货方与汇票背书申请贴现企业背书的前手是否一致；6、合同签订日期要早于汇票的取得日期。真实交易审查－－合同审查三、政策性风险的控制管理1、发票清晰，最好能提供第三联复印件，一般提供一、二、四联复印件也可；2、发票上必须盖有供货方增值税发票专用章或财务专用章；3、发票名称上不带“省、市、自治区”字样，应为“XX增值税专用发票”；4、发票的8位数流水号、10位数发票代码应与密码区的流水号、代

5、码号一致，流水号为铅字流水打印；5、不得重复使用发票，不同票号的发票密码区应不同6、发票购销方与交易合同供需方及汇票最后关系一致，购销双方单位名称必须使用全称；真实交易审查－－发票审查三、政策性风险的控制管理7、发票载明的货物名称与所附合同交易的货物名称须一致；8、发票的总金额必须大于或等于汇票金额；9、发票的金额小写前要￥封顶，大写前要○封顶；10、开具发票的日期应在交易合同日期之后，并且与汇票贴现日不得相距甚远；11、发票上的字体一般应为五号宋体字；12、货号计量单位必须使用企业一贯的单位；13、发票购

6、销双方地址、数量、单价及货物总额，增值税税率及税额，发票开具日期等项目要齐全，不得有遗漏，字迹要清晰不得涂改；14、如无增值税发票，又不是普遍认定的可不开具增值税发票的企业，需提供国家税务机关出具的免增值税发票的相关证明，同时提供普通商业发票。真实交易审查－－发票审查四、票据真实性风险的控制管理1、审查票面金额大小写是否一致，是否存在书写错误；2、日期填写是否正确；3、出票人印章名称是否和票面出票人名称一致；4、是否加盖承兑行汇票专用章和经办人印章；5、票据背书是否连续；6、印章是否清晰，被背书人书写是否正

7、确。票据有效性审查四、票据真实性风险的控制管理1、纸张防伪新版票据的纸张为新型专用纸张，汇票的纸张为新型专用水印纸；纸张本身防涂改，遇化学涂改液会变色；纸张中含真实纤维物，韧性强，呈圆弧状，白光下无色，紫外光下有红、蓝双色荧光反应；新型票据纸张中增加埋入式金属线，透光下可见微缩文字“PJ”。2、油墨仿伪新型荧光油墨，号码周边网纹图案采用无色荧光油墨印制，花卉图案采用无色荧光油墨套印，在紫外光下呈绿色荧光效果。大写金额栏采用水溶性红色荧光油墨印制的十条水平线。防伪性鉴别四、票据真实性风险的控制管理3、印刷防伪

8、新版汇票底纹采用彩虹印刷技术，两边绿色，中间紫色，两种颜色过渡柔和自然。采用绿色、淡蓝色双色底纹印刷，并采用了红外非吸收油墨，在红外光下消色。4、辅助防伪借助票据鉴别仪通过紫光及红外光防伪性鉴别五、票据操作风险的控制管理1、为企业法人或其他经济组织，并依法从事经营活动；2、与出票人或其直接前手之间具有真实的商品交易关系；3、所持汇票是根据<<中华人民共和国票据法>>及有关规定签发的要素齐全的有效汇票；票据操作风险