商贸企业的财务风险识别与防范

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1、摘要:在国际经济环境持续低迷的背景下，我国经济受到一定程度的影响，对于商贸企业而言，受到的影响更为明显。商贸企业力求更好地应对经济波动的影响，构建商贸企业财务风险识别和防范体系，增强商贸企业风险防范能力显得尤为重要。本文从分析商贸企业的风险类别入手，总结了当前商贸企业风险管理和内部控制存在的问题，对商贸企业风险防范体系的建立和相关内部控制措施完善进行了探讨。关键词:商贸企业；财务风险；识别；防范在国资委的《中央企业全面风险管理指引》中，风险被划分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等五个方面，而在战略管理、市场管理、运营管理、法

2、务管理过程中，又都贯穿着财务风险。商贸企业的财务风险是举债经苣给企业收益带来的不确定性、资金来源结构和资源配置的不合理。所以，商贸企业的财务风险其实是一种内部控制问题，如杲内部控制得当，将可有效地降低财务风险发生的可能性。但是由于商贸企业普遍依赖的过度负债经营方式却隐藏着巨大的贬务风险，导致了商贸企业财务风险成为了必然。商贸企业财务风险识别应该是一种系统地、持续地对可談产生财务风险相关事件进行挖掘与分类的过程,且商贸企业菸财务风险主要指内部管理的风险,来自于组成供应链系统各环节之间。需要根据风险的特征以及风险的形成原因进行区分、识别。一、商贸

3、企业财务风险特征分析商贸企业主要是指在商品流通领域中，以商品流通或者是为商品流通提供服务的盈利性经营组织。商贸企业财务风险爲具有其他行业财务风险的共性，也具有该行业的一些特性，具体而言，主要体现在以下两个方面：1、市场对商贸企业财务风险的影响商贸企业作为商品流通以及为商品流通提供服务的服务行业,其财务和消费市场直接相关，财务危机的出现主要是由于企业在进行市场决策的过程中，岀现产品积压、市场定位不准、存货周转困难，影响了企业资金流动性，长期以往，使企业陷入了财务危机的困境。特别是在消费市场上出现一些大的经济法动，消费商品价格急剧上涨或者是下跌都

4、会导致消费市场陷入市场低谷，和消费市场紧密相关的商贸企业必然会出现财务危机，比如2011年的钢材市场，钢材及相关大宗商品的价格持绡下跌，导致一些钢材贸易类企业一方面存货积压,另一方面存货价值在不断下跌，面临两难处境。2、商贸企业财务风险的突发性商贸企业在进行消费市场产品经营的过程中，会受到许多主观因素和客观因素的影响，在这些主客观因素中，有的因素企业是完全可以进行有效控制的，但是有的一些突发性或者是意外性的因素却不是商贸企业能够进行有效控制的。特别是商贤类企业自有资金比例普遍偏低，资产负债率较高,但是商贸企业对资金流动性的依赖程度又高于一般企

5、业，就有很多因素对帝贸企业资金流动性造成突发性威胁，企业筹资结构和投资结松不匹配、资本结构不合理等问题,比如一家主营汽车销售的公司，其注册资本只有200万，对外融资却达到了6000万元，资产负债率高达97%。对于这些问题，如果企业不能进行有效広对的话,将直接影响到企业财务安全，容易导致企业出现资金销等财务风险。二、商贸企业财务风险形成原因分析商贸企业财务风险形成的原因主要有以下四个方面：1、企业资金流和业务流的不匹配在商贸企业中，由于企业营销模式在进行设计时缺乏科学设计,使企业资金流和业务流之间出现不协调或者是不匹配菸问题,导致企业的一些到期

6、应付账款和负债结构之间出现失獲问题，此时企业财务风险容易形成。例如在我国一些钢材贸易企业中，其销售模式有代理和自营两种，而自营模式可以进一步细分为赊销和现款现货两种方式，从现金流的角度来看,钢材企业自营模式的结算都是以现款现货为主，现金结算较为及时，货物的变现能力也比较强，代理模式主要是以银行承兑汇票为主货物变现能力相比较而言就略差。在这样的情况下，如果商贤企业不能根据行业营销模式特点和自身资金结构进行负债结松的合理安排，则容易出现企业营运资金流转不平衡的问题。2、企业资金来源结构不合理如果商贸企业的资金结构不合理，借入资金和自有资金比例不恰

7、当的话，也会对企业财务产生较大影响，容易出现企业贬务风险。特别是在目前情况下，我国一些商贸企业的经营资金主要来源于银行贷款，如果银行贷款在企业资金结构中所占笊比例过高，将导致企业较高的资产负债率,随之就是较大的财务风险。如果企业出现经营目标偏差的时候，到期偿还资金难以筹措的情况下，则企业过度举债的财务风险就容易出现。3、企业流动资产管理不当流动资产是商贸企业的主要资产，流通中的存货、预付贴款和应收账款这三项流动资产管理对于企业而言具有十分重要的意义，也是商贸企业财务风险产生的一个重要原因。在实际管理过程中，我国一些商贸企业容易出现以下三个方面

8、的问题：第一,商贸企业在进行市场营销的过程中，在对客户信用状况尚不十分清楚的情况下，为了抢占市场份额，大量采用赊销造成企业应收账款出现失控问题；第二,商贸企业难以对