企业应收账款风险防范对策探析

《企业应收账款风险防范对策探析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、企业应收账款风险防范对策探析【摘要】在激烈的商业竟争中，为争取客户、扩大市场覆盖率，在买方市场条件下，一个主要的挑战是销售方式的改变，不少企业便大量地采取了“先货后款”的赊销方式。这是企业扩大市场份额、增加毛利，增强竞争力的有效措施之一，同时在权责发生制记账基础上，却使企业更多地先期承担了流转税和所得税，也夸大了企业的经营成果。因此，企业账上利润的增加并不能表示就能如期实现现金流入，因而赊销形成的应收账款存在着极大的货款回笼风险。如何防范这一风险，对企业的生存和发展具有举足轻重的意义。【关键词】企业应收账款风险防范措施对策一、应收账款形成的原因应收账款指

2、企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权。具体说來，应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运费等。形成应收账款的原因，主要体现在以下几个方面。第一，商业竞争。这是发生应收账款的主要原因。竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销售。出于扩大销售的竞争需要，企业不得不以赊销或其他优惠方式招揽客户，于是就产生了应收账款。由竞争引起的应收账款，是一种企业之间的商业信用。第二，激励机制设计不合理，加剧了应收账款的形成。有些企业为了鼓励销售人员完成销售任务，往往将销售完成情况与工资报酬挂钩，而未将应收账款纳入

3、考核体系，一些销售人员为了超额完成销售指标，盲目采取赊销、回扣等手段强销商品，导致应收账款人幅度上升，而企业并未对此釆取有效措施，组织相关部门和营销人员全权负责追收货款，使得企业的应收账款大量沉积，坏账产生成为可能，给企业经营背上沉重包袱，影响了企业再生产的正常进行。第三，销售和收款的时间差距。商品成交的时间和收到货款的时间常不一致，这也导致了应收账款的存在。二、应收账款管理现状应收账款作为企业流动资产的重要组成部分，特别是处于流通环节的企业，占着资产总额相当大的比重，绝大多数商贸企业占比超过了50%,而发达国家这一数据仅为20%,大量资金被占用，影响企

4、业现金流。随着市场经济形势发展，企业销售规模的不断扩大，应收账款逐步呈上升的趋势。据统计目前中国企业信用问题突出，平均账款拖欠天数超过90天，而美国企业仅为7天。平均应收账款坏账率高达10%,而欧美企业仅为0.5%,是欧美企业的20倍。中国企业利润之所以低，是因为从坏账中漏掉了9.5%,如果货款风险管理得当，企业利润将直接、最少提高9.5%以上。由此应收账款的管理水平对企业资产的安全性和流动性就有着举足轻重的影响，稍有不慎，货款不能得到及时收回，甚至就会出现拖垮企业的现象。因而对应收账款的运行状况进行经常性分析、控制，加强对应收账款的账龄分析、客户分类管

5、理以及対客户信用变化的监督等管理工作就显得尤为重要。通过这些工作，及时发现问题，提前采取相应对策，这样既可以使企业获得扩大销售的收益，又能尽可能地减少坏账损失。三、应收账款风险产生的原因在当今激烈的竞争机制下，一些企业的风险防范意识不强，为了扩销,事先未对购买方资信情况作深入调查、未对应收账款风险进行正确评估的情况下，盲目地采用赊销策略去争夺市场，采用较宽松的信用政策，只重视账面的高收入规模、高利润，忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否及时收回的问题，从而成为应收账款风险加大的主要原囚。特别是一些企业销售人员绩效考核与销售量挂钩，促使其为完成销售任务而

6、盲日地运用企业的销售政策，实现账面上的高收入和高利润，忽视了资金的使用价值和款项的可冋收性问题。造成大量的应收账款成年累月的挂在账上沉积起，无人催收，无人问津，U不再具有资产的实质。最终形成坏账，使企业蒙受巨大的经济损失。四、应收账款风险防范措施及对策山于因商业信用产生的巨额的货款能否全部收回，无论是外部环境还是内在因素，都存在极大的风险。如何防范这些风险，采取什么样的措施来管理好企业的这部分资产，这是摆在企业面前的一个重大课题。要做好这部分资产的管理工作涉及到企业内部众多环节和岗位。就此企业可以采取以下防范措施和对策。1、加强应收账款H常管理基础工作对

7、应收账款的口常管理工作各岗位人员必须做到：一是认真仔细；二是及时准确；三是严格按企业内部制定的各项政策、制度办事；四是要有不厌其烦的工作作风。具体讲各相关岗位人员应做好以下几方面的工作。(1)回款：会计人员每天应将从银行拿回的单据按照客户名称，录入企业账务系统。并严格按照企业销售政策规定的回款原则确认回款时间，再审核录入的客户单位是否正确。其回款单位的确认原则可以采取：必须是按照银行单据对应的客户名称记账。若出甲单位的回款要上乙单位的户上，必须附有甲单位的代冋款证明和业务人员的签字才能确认；总公司代各分公司回款的情况必须发传真清单到财务部或由销售业务人员

8、签名认可才可确认；冋款单位含糊不清或银行简写客户名称的不宜识别的情况向进行电话查