从机构报告内审视角抵押报告的撰写与风险防范

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1、从机构报告内审视角抵押报告的撰写与风险防范常规审计报告撰写指南XXX审计报告根据年度审计安排/XXX经理的指示/XXX审计，审计于XXX年XX月XXH-XXX日对XXXXXX进行了审计。本次审计的目的是核实XXXXX的真实、合理性。本次审计的主要发现如下：1、XXXX2、XXXX3、XXXX现将情况汇报如下：注1:审计报告标题，三段式“地点+审计内容+报告”,比如“杭州宁围镇仓库存货审计报告”。字体为微软黑雅，加粗、三号字体。注2：审计项目的由来，可以选择3部分，年度审计安排、董事长的指示，如果是对前一次审计的报告的延续审计，则注明为

2、某某审计。按照审计部的审计频率而言，在年度审计计划的安排的审计项目为常规审计，其他的均为专项审计。舞弊审计往往是指举报审计，这个举报信息可以是审计部直接接触，也可能是合规部或者董事长得知而通知的。注3：此为审计的内容，往往是统称，比如固定资产审计、委外加工审计等等注4：审计的目的，简单点，就是对审计内容的分类。如针对劳保用品审计，我们可以写为供应商管理、物资采购、验收领用、应付款管理等等；针对公务车的审计，我们可以列为车辆使用、维修保养、费用报销等。具体审计重点需要根据审计项目而定。我们通常是核实某个作业流程的真实、合理性，不是事务所

3、审计经常提到的准确性、完整性等等。这是因为内部审计的重点在于维护公司的利厶jmo注5：这一部分的内容摘取自第三部分主要审计发现的小标题，以个人认为比较严重的问题的小标题进行列示。如果是专项审计，仅仅只是对某个问题的核实，那么本次审计的主要发现就不需要列明。在常规审计报告中，不需要列明任何审计程序。在审计报告的前言部分中，不需要告诉其他部门审计部是通过哪些审计方式得到审计发现。例子1：常规审计根据年度审计安排，审计部于XX年6月1日-5日对XXX仓库进行了审计。本次审计的目的是核实仓库实物、手工账、系统账、出入库单之间的一致性。本次审计

4、的主要发现如下：1、系统账应期初补录未冲回导致系统账虚增。2、手工账登记错误、漏输。3、手工账与系统账长度重量折算率不一致。现将情况汇报如下：例子2：专项审计根据董事长的指示，审计于部XX年6月8H-12日对XXXX仓库的手工账与系统账的一致性进行了专项审计。现将情况汇报如下：例子3：衍生审计在工程结算审计项目中，发现委外加工存在重大问题。审计部于XX年6月8日-12日对委托XX加工的物资进行了衍生审计。现将情况汇报如下：一、基本情况概述截止XX年6月1日，XXX的账面为XXXX,XXX为XXX,XXX为XXX,合计注6：分符，字体使

5、用arilo例子4：截止XX年6月1日，杭州宁围镇仓库X型号的为XXXX,XXX为XXX,辅材为XXX,合计XXXXo例子5：截止XX年6月1日，XXX的应收款为XXX元，已经逾期8个月。、主要审计发现1、XXXXXXXXXX审计建议：注7：为的定性或判断。这便于阅读者了解下面大段文字描述在说明什么问题。比如，供应商资质不符合标准、物资采购未三家比价II价格虚高、注8:这里撰写的是审计发现。审计发现要求含两部分内容，现状描述，影响分析，不强制要求撰写原因分析。如涉及到个人工作责任心等主观原因分析，为了保持审计报告的客观性，请勿将主观方

6、面的原因分析写入审计报告。如果在与被审计部门沟通的时候，被审计部门认为标准不合理或者有争议。可以把被审计部门对此的看法或者说法写在审计发现的最后。如果出现被审计部门在沟通时辩解，问题已经在整改,要求删除审计发现。则在审计发现中增加“被审计单位目前正积极整改中。”，请勿删除此问题。如在审计中发现存在部门主管职务侵占、公款私存、索要回扣等问题，这类发现请及时汇报审计经理，等待审计经理的进一步指示，请勿写在审计报告中。因为这容易造成打草惊蛇，尤其是经验不足时。注9：审计建议请勿撰写“请规范规章制度”、“请严格按照规章制度执行”。审计建议需要

7、可操作性，没制度如何完善制度，完善哪些内容，有制度考核责任人。如果是专项的审计报告，可以将审计建议单独作为一部分。例子6：1、转租的万元租金被XX挪用XX年3月，仓库将面积为4亩的场地转租给XX公司，收取租金万元，保证金3万。经与承租方XXX了解，这笔款是在4月以现金的方式给XXo而这笔收入已经被XXX挪用，未上交公司。审计建议：上交转租的租金，并对相关人员按照公司制度进行处罚。例子7：1、摘要填写不当XX年3月2143#,招待税务XX,摘要注明为“宴请税务局XXX,XX元”。这容易导致税务风险。审计建议：对摘要进行模糊处理。对于宴请

8、政府人员,一律模糊摘要。三、其他事项注10：审计过程中发现的问题但是被审计部门及时做了修正。或者但是有必要提醒相关人员的事件。比如在仓库盘点过程中，发现部分物资堆放混乱，容易造成人身安全等等。可以在这一部分撰写。例子8：