首发、再融资审核知识问答（2018年11月）

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1、发行部发行审核业务培训资料首发、再融资审核知识问答（51条+33条）2018年11月119目录首发审核财务与会计知识问答5问题1、股份支付5问题2、工程施工余额7问题3、应收款项及坏账准备8问题4、固定资产等非流动资产减值9问题5、税收优惠10问题6、无形资产认定与客户关系12问题7、委托加工业务13问题8、影视行业收入及成本15问题9、投资性房地产公允价值计量17问题10、同一控制下的企业合并19问题11、业务重组与主营业务重大变化20问题12、发审会前业绩下滑22问题13、客户集中25问题14、投资收益占比27问题15、持续盈利能力28问题16、内部控制30问题17、现金交易33问

2、题18、第三方回款34问题19、审计调整与差错更正36问题20、引用第三方数据38问题21、经销商模式39问题22、劳务外包40问题23、审阅报告41问题24、过会后业绩下滑42问题25、封卷稿招股说明书44问题26、分红及转增股本45首发审核非财务知识问答471、持续经营时限计算472、工会及职工持股会持股473、历史上自然人股东人数较多的核查要求484、申报前后引入新股东的相关要求505、出资瑕疵516、国有或集体企业改制设立中的程序瑕疵527、发行人资产来自于上市公司538、股东股权被质押、冻结或发生诉讼559、实际控制人的认定5610、重大违法行为的认定5811、境外控制架构6

3、012、未决诉讼或仲裁6013、资产完整性6214、同业竞争6211915、关联交易6416、董监高变化6517、土地使用权6618、整体变更涉及的股东纳税义务6919、环保问题的披露及核查要求7020、发行人与关联方共同设立子公司7121、社保、公积金缴纳7222、公众公司申请IPO的相关核查要求7323、军工等涉秘业务企业信息披露豁免7424、对创业板“主要经营一种业务”的认定7625、“三类股东”的核查及披露要求77再融资审核财务知识问答80问题1、关于财务性投资的监管要求80问题2、关于现金分红指标的计算口径81问题3、关于现金分红的监管要求81问题4、关于重大资产重组后申报再

4、融资的有关要求82问题5、关于累计债券余额的计算口径83问题6、关于募集资金投向的总体监管要求84问题7、关于募集资金补流还贷的监管要求85问题8、关于募投项目预计效益的披露要求87问题9、关于前次募集资金使用情况报告的审核要点88问题10、关于前次募集资金使用效果的监管要求90问题11、关于在集团财务公司存款的监管要求91问题12、关于最近一期业绩大幅下滑的审核要点92问题13、关于募集资金收购资产或股权的审核要点93问题14、关于资产评估的审核要点96问题15、关于大额商誉减值的计提98问题16、关于类金融业务的监管政策99问题17、关于非公开发行方案构成以国拨资金转增股本的监管要

5、求100再融资审核非财务知识问答101问题1、审核中对同业竞争主要有哪些要求？101问题2、审核中对关联交易主要有哪些要求？103问题3、审核中对上市公司及其控股股东或实际控制人的承诺事项主要有哪些要求？104问题4、审核中对重大违法行为如何掌握？106问题5、目前有关环保问题的审核标准是什么？109问题6、目前有关食品药品类上市公司再融资的审核标准是什么？110问题7、审核中对土地主要有哪些要求？111问题8、涉房上市公司申请再融资，以及上市公司拟使用募集资金置办土地或房产的，审核中如何把握？112问题9、对诉讼或仲裁事项主要有哪些披露要求？重点关注哪些方面？114问题10、如何把握

6、募集资金用途产业政策问题？115问题11、审核中对募投项目实施方式主要有哪些要求？117问题12、对于募集资金收购资产或股权的情况，审核中主要有哪些要求？118119问题13、股东大会决议超过有效期问题，审核中如何把握？119问题14、如存在控股股东、实际控制人大比例质押所持上市公司股份的情形，审核中如何把握？119问题15、审核中对可转债担保事项主要关注那些方面？120问题16、审核中对募集资金投资于PPP项目主要关注哪些方面？121119首发审核财务与会计知识问答问题1、基于企业发展考虑，部分首发企业上市前通过增资或转让股份等形式实现高管或核心技术人员、员工、主要业务伙伴持股。与上

7、市公司实施股权激励相比，首发企业股份支付成因复杂，激励条件不明确，公允价值难以计量。对于前述问题，首发企业及中介机构需重点关注哪些方面内容？答：发行人在首发申报期内，为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或承担以权益工具为基础确定的负债的交易，在编制申报会计报表时，应按照《企业会计准则第11号——股份支付》相关规定进行处理。对于报告期内发行人向职工（含持股平台）、客户、供应商等新增股份，以及主要股东及其关联方向职工（含持股平台）、客户、供应商