对企业内部控制存在的问题及其完善的探讨

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1、对企业内部控制存在的问题及其完善的探讨一、引言（一）研究背景及意义伴随着我国经济的发展，与企业相关的制度也在不断的完善，随着这种趋势的不断发展，内部控制管理也成为企业必须耍建立的一种管理方式。随着企业面临的外部环境，自身经营情况的变化，只冇对这种制度进行完善，才能够为自身的发展产生实际影响。并且从整体来看，金业所面临的环境与以前已经有了非常大的变化，原有的管理制度己经无法完全的适应企业发展的需要。对于企业来说，建立一个完善的内部控制制度能够在很大程度上捉升t身的管理效率。并且加强这种制度建设还可以帮助企业获得多种利益。近年来，虽然有些企业已经建立

2、了内部控制制度，但是从结果上来看仍旧存在着很多的不足方面，对该制度的内容进行深入的分析，能够在很大程度上帮助金业建立一个优秀的制度，提升自身的管理能力。企业改善内部控制制度可以捉升企业会计信息的品质与真实性，从而降低企业的经营风险，杜绝徇私舞弊和违法乱纪的各种行为。目而，我国企业在这方面制度方面所存在的问题有：缺乏一个良好的环境支持，导致制度无法完善，缺乏执行力和有利的风险防范系统，并且缺少信息交流沟通与及吋的反馈。所以说，对内部的环境进行优化，建立起一个完善的制度并且对该制度进行落实，建立好一个防范风险的机制，增强信息的交流渠道。加强企业的内部

3、控制力的捉升，推动企业的蓬勃发展。（二）主要研究内容木文的创新之处在于：（1）对内部控制的定义进行了重新的阐述，并且介绍了其所包含的主要内容。本文将这种控制制度看做事以发挥内部作用为主，然后以防范风险为主要的目的,建立好一种严格的监督方式，从监管的角度出发，由公司内部的各个主体都参与进來，对企业的所冇内部活动进行涵盖并进行管理的一个过程。（2）建立了适合国有企业发展的内部控制制度。木文在对我国的实际情况进行深入的分析的基础上，结合我国国冇企业的发展情况，建立了一个适合国冇企业发展的目标及原则，通过构建框架的形式来为内部控制机制的建立提供保障。从该

4、框架中所包含的内容可以看出，一个目标就是对风险的防范；两个责任主体就是指的企业的管理人员和行使权力的董事会；控制主线包含对管理活动的控制还包含对企业日常活动的控制。这儿点内容主要是为了对现有的环境进行完善而提出的，能够在很大程度上提升企业的抗风险能力，使得企业能够更加容易的获得相关信息，当问题产生以后，能够及时的找出责任主体。（3）对于完善企业现冇的内部控制制度提出了解决办法，在构建这种制度方式吋应该从以下几个方面入手：一是要在运行管理方面进行改革，从金业的实际情况出发，寻找出企业在发展时所存在的弱点，建立一个完善的监控体系，防范在这些薄弱环节出

5、现影响企业发展的问题。二是要建立好完善的内部控制制度,对于企业目前在制度方面所存在的问题，建立起了较为完善的系统体系。三是要为这些制度的落实提供保证，从现有的情况來看，很多信息化的方面还存在不足，我们要针对这些不足方面构建起专业的管理体系。（三）研究方法文章从两个方而来研究，一方而是经济学理论基础。企业的经营权与所冇权分离是我国现代企业所具备的最为明显的特征。当这两种权力不在集中在一起而是相互分离以后，就会产生一•种委托代理关系。我们从一些理论的角度可以看出，人在进行任何行为的吋候都是理性的，并H在开展任何活动的吋候，所考虑的都是个人的利益。同时

6、在企业开展经营活动的时候，如果交易的双方所持有的信息出现不对称的情况，对于经营者来说其往往会选择委托代理问题。冇关的理论也曾提出：在对产权进行有效的限制下，运用好价格机制能够在很大程度上避免问题，同时还能够帮助企业节约成本，而不利用这种机制的话将会壇加成本。第二个方面是管理学理论基础。现代企业在二I-世纪初诞生于美国，这是钱徳勒在其著作当屮通过大量的实际论证得出的，他认为现代企业的核心就是管理。是由众多管理者所构成的企业。随着现代企业的不断发展，其现代企业的管理学理论也发生了巨变。从这个意义上來说，控制是一个动态的变化过程，它需要完成检验和调整两

7、个不同性质的动作：一是检验每项工作是否按照预定计划进行，同时也检验了该预定计划的正确与合理性；二是在计划的执行中，对原计划进行不断地修改，根据企业的实际来对管理活动进行适当的调整。二、内部控制理论及文献综述（一）内部控制的定义内部控制是指在企业内部，为了使企业的经营活动能够顺利的进行，并且在开展这些活动时，能够为资产的安全性提供保障，防范一些问题的产生，从而为企业所出具的财务报表的真实性提供保障，制定一个合理的程序，为最终的信息结果提供保障。建立一个完善的内部控制制度能够在很大程度上帮助企业顺利运行，防范资产的减少，使企业拥冇的资产数额稳定的发展

8、下去，同时还能够为决策人员提供准确的信息。加强管理，使得一些风险因素所产生的影响性降到最低,为企业创造更多的经济利益。内部控制是对企业目