浅析我国商业银行会计内部控制及风险防范3500字符

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1、浅析我国商业银行会计内部控制及风险防范摘要：本文从商业银行的内控现状出发，着重研究在此种现状这一背景之下,所形成的内控风险，探讨商业银行会计内控风险的成因，从人员管理、制度建设、意识培养、技术运用等方面着手，加强对商业银行会计的风险防范与控制。关键词：商业银行，会计，内控，风险防范商业银行内控现状1.银行会计方面现目前，我国大多商业银行会计的素质都不甚太高，基于待遇和他们自身素质方面的问题，银行队伍大都浮于量的增加而缺少质的提高，这一点从根木上就决定了其岗位行动力和制度执行力的薄弱。除却人员本身的自我条件而外，对于银行会计的管

2、理，也是我国众多商业银行有待提高的层面。在疏于管理的情况下，商业银行屡见各类会计业务操作不规范的现象。无论是银行会计自身业务能力的欠缺，亦或是管理层面监督力度的欠缺，都会导致其缺乏一定的正确思想引导。2.银行制度方面内控机制方而，既包括银行会计规章制度，也包括监督检查制度。我国商业银行并非缺乏会计规章制度，只是内容上和形式上都有待完善和改进。从银行内部大大小小的监查制度可以看出，我国现0前的商业银行本身是具有一定的风险防范意识。然而，这些制度木身缺乏连贯性，形同虚设的现象也时有发牛，这说明，现目前银行各类规范制度的执行力度仍旧

3、是极为低下的。3.风险控制与评估方而现如今，我国商业银行在风险管理机制上所施展的力度，都有所欠缺，整个银行团队风险识别能力的欠缺和控制手段的缺乏，从业人员自身的风险防范意识的薄弱，我国商业银行内控状况的混乱，风险识别和控制手段的单一性成为我国商业银行的一大弊病。4•信息沟通与反馈方而在任何一个行业，良性的沟通是所有人员所必须的一个工作氛围和环境，与上级、同级、下级之间的各类政策、制度和工作要求的沟通，由于他们本身业务能力的欠缺和岗位的恶性竞争，导致诸多信息传而不达或达而不行，信息沟通与反馈屡见断层现彖。一、商业银行会计内控风险

4、的成因1•职、权责不明作为银行金融体系的基层岗位，银行会计的岗位分工和权责范围的模糊性和不严谨性，导致岗位设置要求与银行内控要求不相符合，一岗多人亦或一人多岗的现象大有存在，是基于这种不和谐的纽带之下，彼此之间的工作因为劳动力的剩余而导致的消极怠工，或者劳动力欠缺而导致相互监督和制约体系形同虚设，内控未能一一达到既定要求。其次是对银行会计的权限设置缺乏一个规范性的标准，因为行为规范的缺乏和人性的缺陷，导致从业人员因工作之便而越权操作，甚至为其满足人性贪焚的缺陷而以身犯险提供了钻营的漏洞，故而导致其操作风险时有发牛。2.管理不善

5、管理不善之中，首先，是金融模式的管理未能达到良好的效果，市场竞争机制空置使得宏观监督力度大打折扣，其次是微观监督方面，即银行的人员管理。一是对银行会计的管理，在这一银行团队中，其管理层面对银行会计的监督力度不够和对其工作的审核审查缺乏有效性，导致许多木可以在操作中进行改善的问题滞留，成为风险产生的隐患，再者就是银行会计自身的素质方面，其业务操作的不规范性，未能在银行团队中得到妥善的学习改善，从源头上为风险的产生提供了可能性。二是对银行监督检查部门人员的管理不善，因岗置人却未能在其位谋其职，渎职现象的普遍存在导致风险的防范力度缺

6、乏，从而导致风险的产生。3.制度不全银行内部制度的不完善，首先是会计制度的不完善，随着时代的发展，我国商业银行会计制度的发展未能及时得到改良，基于金融体系屮银行管理的客观需求不断提高的情况下，银行相应的配套设施像一些小型网点、ATM等，风险防范措施较为缺乏，会计操作制度的革新未能及时顺应时代技术的潮流，故而不仅导致银行会计工作本身的滞后性。其次是监督检查制度的缺乏，在我国商业银行中较为重视的便是对银行会计团队工作成果的事后监督和审核，然而事前的预防和事中的检查制度是缺乏的，监督体系缺乏一定的连贯性继而导致风险产生的根结未能及时

7、铲除。再次是风险防范制度和行为规范的欠缺，在历经多次风险的发生过后，许多银行管理体系当中，未能将风险防范制定成一套完成的体系和行为准则，以供后期操作的借鉴和使用，这一层次的忽视，使得风险产生的可能性又加大了一些。2.风险意识不够尽管在银行管理体系Z屮，存在一定制度的条件Z下，由于银行会计本身安全防范意识的欠缺，导致其在工作过程之中，粗心大意，缺乏责任感，一定程度上使得其工作成效不高和工作材料的合法合规性不够，继而使得不法分子有漏洞可钻。3.技术不高随着现代化办公技术的不断改进，银行会计业务对计算机的大量投入使用，然而防范技术却

8、未曾跟上最新科技的发展，使得信息的复制、拷贝变得愈发容易,无痕修改的可能性大大提高，导致不法分子利用各类技术对银行软件系统进行侵占和篡改，从而于无形之中为银行带来诸多金融风险。二、商业银行会计内控风险的防范措施1.组织体系和岗位职责的建立和完善完善的组织架构体系，有利于明确的