许先宝分享明年1月1日起养老年金个人所得税递延纳税优惠政策将实施

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1、许先宝分享明年1月1日起养老年金个人所得税递延纳税优惠政策将实施阅读是一•种习惯，分享是一•种境界!补充养老再出新政策。12月6日，三部委联手推动企业年金和职业年金在领取时缴纳个税，以鼓励企事业单位进一步完善养老计划，堪称中国版401K岀台，引起了各界关注和热议。而同样作为补充养老的商业养老险，将迎来更人的挑战，为了谋求更大的生存空间，须不断创新发展。拉动年金规模增加未来三年有望翻番财政部、人保部和国家税务总局近日联合发布《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（以下简称《通知》），从2014年1月1日起，我国实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策。这项被业界称之为

2、中国版401K的条款明确指出，明年起对单位和个人不超过规定标准的企业年金或职业年金缴费，准予在个人所得税前扣除；对个人从企业年金或职业年金取得的投资收益，免征个人所得税；对个人实际领取的企业年金或职业年金，按规定征收个人所得税。所谓401K,是一种由雇员、雇主共同缴费建立起來的完全基金式的养老保险制度。美国的401K就是企业年金，尽管我国企业年金发展缓慢，不过这项通知仍被冠以小国版401K条款的称谓。“这是我国首次出现EET（E代表免税，T代表征税）的税收模式，这种模式有助于增加金业和个人缴纳金业年金的积极性。”一位健康养老险公词负责人解释称，EET模式是西方发达国家对企业年金普遍采用

3、的一种税收优惠模式，即在年金缴费环节和年金基金投资收益环节不征收个人所得税，个人实际领取年金的坏节再征税。平安证券［微博］相关研究报告指出，企业年金税收优惠政策的出台将直接带动企业年金市场规模的上升，预计今年我国企业年金总规模同比增加23%,将达6000亿元。而未来三年，每年受托资产和投资管理资产的规模增速都将保持30%以上增长，未來三年企业年金规模右瑕达到或接近7687亿元、1万亿元、1.3万亿元。这将是目前规模的两倍还多。养老形势再引关注补充养老亟待发展这项新政也再度引发了人们对养老问题的热议，冇报告预计，到2050年，60岁以上老年人口将超过4亿，占总人M30%以上。随着我国人口

4、老龄化日益加剧，如何解决养老问题显得十分迫切。目前我国的养老体系主要包括基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄型养老保险三个层次，而此次纳入税收优惠的企业年金和职业年金被归在补充养老保险范畴内。近口，保监会人身保险监管部养老处负责人在一次论坛上表示，与我国基木养老保险相比，作为第二支柱的企业年金以及第三支柱的商业养老保险发展的规模很小，完全没有发挥支柱性作用，这都需要进一步加强。在南开人学经济学院风险管理与保险系教授朱铭來看來，耳前我国仅冇约3%-4%的企业建立企业年金，这个比例相当低，同时在我国基本养老严重不足的现状下，通过采取递延纳税可以促使史多企业建立企业年金作为补充养老，与此同时

5、个人年金也应该给予政策支持与鼓励。值得一捉的是，为了建立多层次养老体系，我国也在不断探索新的养老模式,今年9月，国务院发文提出“开展老年人住房反向抵押养老保险试点”，即以房养老，指老人将自己的产权房抵押出去，以定期取得一定数额养老金或者接受老年公寓服务的一种养老方式，据悉，以房养老首款产品有望于明年1月推出。在保险行业，目前有泰康人寿、合众人寿、新华保险(23.65,-0.60,-2.47%)等多家保险公司正在布局养老产业，将商业养老险与养老社区嫁接,创新社区养老模式。商业养老险迎双刃剑屮国版401K倒逼创新面对严峻的老龄化形势，社会对商业养老保险、健康保险、长期护理保险等保险业务需求

6、也有所增加，冃前己有不少保险公司在抓紧机遇大力发展养老产业。“对保险公司而言，市场需求是增加了，但如果不能研发出好产品来满足人们的养老需求，商业养老险发展将受到限制，保险公司产品的质量将是关键。”朱铭來还举例说明，保险公司根据现在人均年龄为75岁设计，那么随着人均寿命延长，产品的定价以及保险金领取等方面都要适度调整；而且要在保证资金安全的同时更好地实现资产保值增值。首都经贸大学保险系教授庚国柱［微博］在接受北京商报记者采访时分析称，此次递延纳税政策出台后，可能会激发一些中小企业建立企业年金，从而充实企业年金规模,这对保险公司将是一大利好，因为保险公司作为企业年金的受托人、投资管理人和账

7、户管理人充当重要角色。一位不愿具名的业内人士还指出，目前健康养老保险在企业年金管理方而发挥的作用并未达到预期，随着递延纳税政策的落实，借助这个发展契机健康养老保险公司或将有所作为，尤其是在专业服务方面优势更加凸显。中国版401K无疑为养老险发展提供一次机遇，但同时也是一大挑战。一位分析人士认为，企业年金实施递延纳税后，企业年金覆盖面将增加，相对而言个人储蓄型养老保险的吸引力下降，对其市场发展将形成一定的压力，尤其口前暂无税收优惠，商业养老险如何