加强企业税务管理，防范和化解税务风险3700字_经济学类论文

《加强企业税务管理，防范和化解税务风险3700字_经济学类论文》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、加强企业税务管理，防范和化解税务风险3700字摘要：企业税务管理是企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。它贯穿于纶产经营的整个过程，是一项复杂的管理活动，其冃标是培养纳税人的自愿依法纳税的习惯，尽屋提高依法纳税水平。税务管理中的税务风险是企业必须面对的一个现实问题，企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未來利益的可能损失。从纳税主体看來，随着法制建设的不断深化，广大纳税人依法维权和口我保护意识不断增强，纳税筹划的认识和技巧也在不断提高。但是，随着税法的不断完善，企业合理避税的

2、空间越来越小，纳税人必须加强税务管理，冇效规避和防范税务风险。关键词：税务管理税务风险一、企业税务风险产生的原因1.企业内部管理制度不健全。企业内部完整的制度体系是企业防范税务风险的基础。企业内部管理制度包括企业财务制度、内部审计制度、投资控制及担保制度、业绩考核及激励制度、企业风险管理制度、信息管理制度等。金业内部管理制度是否健全、是否合理与科学，从根本上制约着企业防范税务风险的程度。如果企业缺乏完整系统的内部管理制度，就不能从源头上控制防范税务风险，也就无法有效地提高防范税务风险的效益。2.企业所处宏观环境的不断变化。企业宏观环境具冇复杂性、多变性，它能为企业带来一些机会，

3、但企业税务风险的防范木身是在经济行为发生前进行的启计划谋略，需要企业的经营者和管理者根据实际需要，対未來将血临的各种税务风险进行全方位的预测、评估。具体来讲，经济坏境、政策和法规环境、执法坏境发生变化，以及社会意识、税务执法等都会造成一定的税务风险。此外，国家的税收政策、法规是不断调整更新的，企业财务人员在对财务、税收知识进行理解、认知、掌握和运用过程屮难免出现偏差，这都会给企业造成一定的税务风险可能性。3.税收行政执法不规范。我国税务行政管理体系复杂，税务行政执法主体多元，涵括海关、财政、国税、地税等多个政府部门，税务执法部门拥有鮫大的口由裁量权，不同的执法主体对同一涉税行为

4、的理解和处理可能有所不同，并且税务机关可以行使税收法规的行政解释权。只要税法未明确的，税务机关就有权根据H身判断认定是否为应纳税行为，加上税务行政执法人员的素质参差不齐和其他因素影响，税收政策执行偏差的可能性在我国是客观存在的，这就会大大增加企业的税务风险。4.企业财务管理不到位。金业财务管理能力影响着可供筹划的涉税资料的真实性和合法性，也影响着筹划人员进行筹划方案的设计，加人方案设计失误的可能性。会计制度规定与税法规定在涉税事项处理上存在一定的差异，如企业财务管理制度对两者差异的处理规定缺失、会计政策制定没有考虑纳税因素、财务人员及管理者对税法的精神理解不透、防范税务风险的技

5、术不高、金业内部的管理系统混乱，便会导致税务风险防范措施的失误或失败,加重企业税负，甚至是接受税务处罚，使企业蒙受不必要的经济损失。5.纳税人员的风险意识和职业道徳欠缺。企业纳税人员的纳税意识与税务风险有很人关系，如果企业依法纳税意识很强，税务筹划目的明确，只要筹划人员依法严格按照规程精心筹划，税务风险一般相对较低，否则，产生税务风险的可能性将大大增加。此外，纳税人员的职业道德水平影响其对风险的判断和筹划事项的最终完成结果，冇的企业为了增加利润，减少成本，会做出一些违背职业道徳的行为，如伪造、变造、隐匿记账凭证等，这些行为都将为企业带来税务风险。1.国家政策的影响。政策风险是指

6、企业纳税人利用国家政策进行税务筹划活动以达到减轻税赋冃的的过程中存在的不确定性，政策风险町分为政策选择风险和政策变化风险。一般情况卜，政府为促进经济增长，会施行积极的财税政策，制定减免税或退税等税收优惠政策，鼓励企业牛产和投资，这吋，企业的税赋相对较轻或稳定，反之则企业的税赋可能加重或不稳定。一定意义上讲，政府的税收政策总是具冇应时性或相对较煎的时效性，这种税收环境的不确定性将会给筹划人员开展税务筹划（特别是中长期筹划）带来较人的风险，加大税务风险产生的可能性。二、企业税务管理的作用1.减轻企业税负。强化企业税务管理的重要作用之一是通过强化企业税务管理减轻企业税负，进而增强企业

7、产品或服务的市场竟争力。在市场价格竞争H益激烈的今天，金业税负成本的高低对企业产品或服务的竞争力的影响很重要，企业若能通过口身的管理使其税负成木冇效地降低，其市场竞争力必然会大大增强，抵抗市场经营风险的能力也会随Z捉高。2.有利于依法维护自身权益。通过强化白身管理，以求最人限度地依法维护自身的权益是企业税务管理的乂一重要作用。企业要想降低税负，应从税务管理的基本思路和实际需要出发，完善自身税务竹理机制、提高科学纳税意识、降低税务风险，真正实现金业价值最大化的目标，纳税人学会依法维护白身权益是