社保基金征缴财务风险防范机制研究

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1、社保基金征缴财务风险防范机制研究摘要：社会保险制度是一项共济互助、服务一生的利民举措，它的发展和完善有利于社会的安定和谐。木文从支撑基金供给的征缴介度，在分析财务风险成因的基础上，构建促进社保基金按时足额征缴以及征缴到位款项安全保存的防范机制，以保证社保基金发挥应有的效能。关键词：社保基金财务风险防范全完善的社会保障制度是构建和谐社会的重要依托，社会保险作为社会保障体系中最为核心的组成部分，近年来备受社会各界的关注与重视。此项工作的开展有效解决了居民老有所养、病有可医、失有所助、伤有所保及育有所补的民

2、生问题。随着我国社会保险制度的全面覆盖，受益人群逐渐增多，随之也引发出支付压力，加之某些制度不健全、监管不到位等原因，导致社保基金被挤占、挪用的现象时常发生，严重影响了木应发挥的效能。而解决这些问题的源头应从基金征缴环节存在的财务风险开始，进而通过构建风险防范机制达到对症下药的目的。一、目前社保基金征缴中存在的财务风险分析（一）居民老龄化风险我国作为世界上人口最多的国家，老龄化结构日趋严重。为解决劳动者因年老丧失劳动能力退出岗位后的基本生活保障问题，最早开征的基本养老保险是最重要的险种之一。这是一项缴

3、费型保险，主要來自用工单位和个人的缴费。参保者达到法定退休年龄并累计缴费十五年，即可按月领取退休金。随着我国人口平均寿命的延长，被保险人享受待遇的时间远远超过了缴费年限，基金支出占征缴收入的比例基本呈增长状态（见表1）,无疑将带来社保基金支付的巨大缺口。（-）征缴渠道风险从全国社保基金历年征缴情况来看，缴费单位局限于国家机关、事业单位、国有企业和部分集体企业，而大部分私营、外资、乡镇所有制企业、个体工商户虽然也被纳入征缴范围，但由于收入不稳定、福利状况不佳、经营业主参保意识薄弱等原因并没冇缴纳或按时、

4、足额缴费。伴随着近年来国有企业改革的深化，转制及经营不善、破产倒闭等因素，国有企业在职人数呈减少状态，使原本平稳的缴费金额也随Z减少。而占半壁江山的农村人口，因收入水平较低、政策宣传不到位及传统观念的影响，比较注重眼前既得利益，参保积极性不高，导致基金征缴渠道较窄。此外，2011年人力资源和社会保障事业发展统计公报数据也显示出：养老、医疗两项保险的参保人数居多，失业、工伤、生育保险参保人数与前两项参保人数相差悬殊。（三）法律保障风险纵观世界各国社会保障制度的建立和发展丿力程，无一例外立法在前。最早建立

5、社会保障制度的德国，1883年《劳工疾病保险法》的颁布标志着社保制度的建立;1935年美国实施的《社会保障法案》推进了社保基金的征收和管理。而在我国历经十七年上报、审议的《社会保险法》于2010年10月终获通过。在此之前执行的社会保障法规体系大多以“规定”、“试行”、“暂行条例”、“通知”等形式出现，立法层次较低，不及法律具有权威性。作为社保基金征缴管理主耍依据的《社会保险费征缴暂行条例》与《社会保险基金财务制度》在1999年颁布。虽然这些制度的执行在相当长的时间发挥了重要作用，但多年来征缴范围、渠道

6、发生较大变化，在此期间多起贪污、挪用案件已导致社保基金出现巨额漏洞，因此这些制度迫切需要更新、完善，以适应新形势的发展。（四）基金监管风险基于社保基金监管工作的重要性，我国建立了由“人大”监管、国家行政监管、社会监管和基金管理部门内控监管四部分组成的监管体系，实际工作的执行以国家行政监管为主。行政监管包括社会保险行政主管部门、财政部门和审计部门的监督。政府依据所特有的行政资源行使监管权是非常有必要的，但它既负责征收、运营，还负责基金监管，执法权力过大容易滋生执法者个人的腐败思想。在整个监管活动中，由工

7、会、公民个人及报刊、广播等舆论机构组成的社会监管显得尤其薄弱。从运行过程分析，基金监管工作分为事先预防、事中控制、事后分析三个阶段。在我国现行的监管工作中，多为事后的纠错。虽然通过事后监督查处了一些违法案件，提供了警示作用，但存在滞后性的特点，使监管工作处于被动局面,已造成的损失往往难以全部追回。从以上分析不难看出，社保基金征缴过程存在的财务风险是一种综合性的风险，既有国家政策法规的缺失，也有经办机构及参保单位的因素。这几种风险相互影响、相互制约。因此，需要建立科学合理的风险防范机制。二、社保基金征缴

8、财务风险防范机制构建(-)社保基金征缴财务风险防范机制的构建原则为了提高社保基金征缴财务风险防范机制的应用效能，构建中应遵循下列原则：1.目的性原则。构建的防范机制首先耍明确用途，预计效果。通过制定一些策略、计划、方案等消除或减少足额征缴基金、安全保存基金这些财务管理活动中的风险。2•谨慎性原则。谨慎性要求在基金征缴业务办理中，经办人员应为谨而慎行。既要充分考虑可能引起征缴基金数额增加的途径，又要慎重确认每一笔支付业务、严格把关。3•及时性原则。该原则要