浅谈加强财政内控监督机制

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1、浅谈加强财政内控监督机制谢旭人纪检监察工作加强内部制度检查非常重要。平时要检查有没有制度，有没有内控监督机制。这要作为监督工作的重要内容。国家审计署到财政部审计，第一条就是要检查内控机制实施情况。有这一•条，就能从源头上加强管理。财政纪检要高度重视这个检查，真正与惩防体系结合起來。抓内控，抓廉政风险评估，要结合财政实际采取切实可行的措施。报纸上披露了江苏省财政厅一位女副厅长的问题，我们及时了解情况，这是一起典型的个人作案，钻了制度上的空子。原因是国土资源厅收入了的土地岀让金存入银行的过渡账户，按照规定应当纳入政府基金预算，进入国库。但由于银行找到她，通过她与国土厅找打了招呼，存入了银行。银行

2、给了她的好处。实际了银行存款有制度规定，银监会也有规定。接受存款利率冇一个浮动的范围之内，不允许金融机构随意提高利率。当然银行内部冇奖励员工办法，实行绩效工资，拉的存款多奖励就多一些。国库资金存放要经过人民银行，国务院制定了现金管理办法，部里实行公开招投标严格资格审查，实行利率公开竞标。地方财政耍严格管理，坚决取缔各种专户，要加强专项检查。不能一个处儿个专户。对于取消预算外资金，部里已经多次发文，预算外资金都要纳入预算，缴入地方国库。对于各种收入户要尽快清理。对于支出户。有些支岀项目年初打了预算，执行一年中有一个过程。有的地方把预算资金从犬库拨到专户中去，拨到商业银行。对此也要清理。这在国库

3、中设一个专账就可以，不需要到银行建库。对过渡户耍建立管理制度，建立核对制度，定期对银行核对。银行也是公家的，银行利率付出作了账，财政收到利率要纳入到专户中，这对银行也是压力，容易对出来，执行中领导也知道。这就是内控机制。关于家电下乡，面对千家万户，要兑付给农民，乂要防止流失挪用，这对基层财政提岀了严格耍求。对此我们采取了若干处理办法。i种类型是对农民委托商店在价格上兑付给农民，半个月或一个月财政核算一次，农民欢迎，但风险比较大。办法是商店可以冒领。对于冒领，有几种监管办法：第一个是核对销售发票，实行专用卡，身份证。第二个是把信息通报给当地税务所，税务所要征税,作为征税依据。第三是财政所对辖区

4、内的家电下乡商丿占必须定期检查，查存根，金库出账单。第四是财政部门与管理服务部门之间与农民购买家电之间的信息公开，要随吋与农民联系，了解情况。抽查20%的农民使用情况。而且要把这些办法加强宣传，让商家知道财政是如何管理的。对于冒领的耍在报纸上公开，严肃处理。对于犯罪的一律起诉。这项资金一年300亿元，上亿农民，对此要有制度保证，要冇内控。加强财政制度建设，管理措施，内控机制要作为重要的内容。这也是保障财政资金安全的重要措施。有的地方发生义务教育经费冒领和诈骗问题。有的地方儿年冒领儿百万元。明明这个学校200人，冒领400人，教育部门照拨不误。一个乡镇有几所学校，有多少人还搞不清楚。这是疏于管

5、理的原因。财政要有经常审核职能，要经常监督检查。这些东西都是明的，只要用点心就不会发生。要加强乡镇财政管理，县里拨给主管部门的资金，要让乡镇财政知道，加强核对。纪检要加强强监督检查，通过内审制度，配合外部审计。重视内控，从根本上说是从源头上预防腐败行为发生。专户银行存款，政府采购，风险都加重了，政府采购是节约资金防止腐败。如果管理不好容易产生大的腐败。有的地方集中采购的价格比外面的还贵，比零售的还贵，耍深入检查一下原因。随着公共财政涉及面越來越广，财政服务对象有很大变化，保障和改善民生等方而的支出规模越来越大。过去一•年是二千亿，现在每年是十万亿，而且服务到家庭，与百姓的切身利益相关。一项资

6、金公布，体现了党的关怀，能不能把党的温暖送给人民，大家关注，防止流失，责任重大。因此，每一笔资金的发放，要有一系列的管理措施、手段包括计算机，包括干部队伍建设。要把以人为本、执政为民作为灵魂。管理很重要，很辛苦。如果大而化之，笼而统之，就会出问题。计算机是人操作的，如呆人不尽心岀容易岀问题，因为初始数据仍然是人录入的。如果在计算机内做假很容易。因此，使用计算机资料，要在制度中把乡镇财政的定期核算原始资料作为一条。没有这一条计算机也会宙问题。人的管理不能放松。要加强党风廉政责任制，不仅是纪检监察部门的事，各部门都要重视，要齐抓共管。本文系供稿作者傅光明于1月25日参加在北京召开的“全国财政反腐

7、倡廉建设工作会议”上对谢旭人部长讲话的整理而来。供稿作者傅光明系湖北省财政厅纪检组副组长、监察室主任、华屮科技大学管理学院博士、中南财经政法大学管理学硕士、兼职教授、华中科技人学法学院兼职法律硕士导师中国法学会员、省作家协会会员省监察学会副秘书长