民营企业内部审计存在题目及对策分析

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1、民营企业内部审计存在题目及对策分析摘要：内部审计是实施内部控制的重要措施，随着民营企业的，市场的复杂多变，竞争的日益加剧，企业的经营风险越来越大。从公司治理结构看，构建、完善内部审计是民营企业的内在需要。本文在民营企业内部审计存在的的基础上,提出了相应的完善内部审计的政策建议。关键词：民营企业；内部审计；题目与对策内部审计是审计体系的重要组成部分，也是审计工作和审计业务的基础，它与政府审计、独立审计共同构成我国的审计体系。随着企业制度的建立，民营企业内部审计的经济评价职能日益凸显，而民营企业的崛起，也使得企业之间的竞争日益激烈，经营风险越来越大，因而

2、，强化内部审计对企业的经营与发展具有极其重要的作用。一、内部审计是民营企业自身发展的内在需要（一）实现企业价值最大化的客观需要民营企业运营资金是个人所有，内部审计必然关注企业既得利益的正常实现与本钱的有效治理。民营企业既得利益包括经济利益、利益、无形资产和贸易信誉等。既得利益应该得多少，是否既得都已得到，造成既得未得或少得的原因、性质如何、谁应负责任，应该怎样处置等等都是企业所有者关心的题目。当民营企业进行内部审计时，本钱的概念就不仅仅限于职员工资、物流消耗、车间本钱和销售本钱等，而应扩大到人力资本、物料本钱、资本本钱、货币时间价值本钱、分销本钱和广

3、告本钱等，进而区分有效本钱和非有效本钱。民营企业的内部审计目标是单一的，即为组织增加价值和进步组织的运作效率。它通过系统化和规范化的，评价和改进风险治理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。民营企业股东的终纵目标是实现自身财富的不断增长，而在有效的公司治理构架下，经营者与股东的目标趋于一致，因此，内部审计有利于实现企业价值最大化。（二）实现生产力要素最佳配置的客观需要由于内部审计具有监视、评价、控制、治理等职能，通过审计，可以了解经营治理中经济活动的真实情况，客观评价下属企业的盈亏情况，发现企业治理中的漏洞及存在的题目,从而挖掘治理潜力，改善经

4、营治理，进步经济效益，实现生产力要素的最佳配置，增强企业自我发展的能力。健全内部审计制度，是民营企业发展的必然选择。（三）实施风险治理的客观需要内部审计应积极向治理层提出建立风险治理的相关建议。内部审计职员长期立足于本企业的具体岗位，比较熟悉企业的业务，并能够随时深进到生产经营的全过程把握具体情况。通过周密具体的审前调查，收集到大量的第一手资料，从中发现风险存在的隐患，进行风险分析，根据重要性和本钱效益原则制定出全面而且符合实际的审计工作计划。因此,内部审计应积极持续地支持并参与风险治理过程，对风险治理过程进行治理和协调。在企业内部不仅各部分有内部风

5、险,而且各治理部分还有共同承担的综合风险，内部审计职员作为独立的第三方，可协调各部分共同治理企业，以防范宏观决策带来的风险。、民营企业内部审计存在的题目（一）审计业务不规范，工作开展无序民营企业内部审计工作开展缺少同一的行业规范和实务操纵标准，与国家审计之间缺乏紧密联系，业务指导交流未几，很多企业没有年度审计计划，平时由企业领导随意安排,工作忙乱无序。审计前不下达审计通知而只凭口头通知，不编制审计计划，听证不完整，审计结束后不与被审计对象沟通等等。审计文稿和回档不规范，审计底稿过于简单或根本不留底稿，无法体现审计的全过程和审计结果。同时，审计业务范围

6、狭隘。多数企业所有者缺少全方位的宏观思维，往往只让内部审计盯住自己最不放心的部分，如原材料的采购、产品的销售、资金的回笼等环节，审计对象也主要是企业的凭证、账簿、报表等，忽略了内审的主要目的是帮助企业防范风险。（二）审计缺乏独立性、公正性和客观性审计应当是公正的、无私的。由于民营企业的特殊性质和环境的制约，这项工作轻易受制于企业所有者，所以它的独立性、客观性往往大打折扣。审计职员的自由度、实施手段的空间都有极大的限制。另外，所有者个人的好恶、印象、习惯、作风都会直接内部审计的方向和结论。内部审计的独立性既表现在其机构的隶属关系上，又表现在其职权的授予

7、行使上，还表现在审计的客观性上。从我国的现状来看，民营企业内部审计机构大多设置于治理层底下，在高层治理职员的授权范围内开展工作，为治理经营者服务，其客观性和独立性不强，难以发挥有效的作用。（三）企业内部审计职员素质不高我国民营企业大多是由最初的个体、合作企业发展而来的,发起人往往就是企业的主要高层治理职员，而这些人大多文化水平较低。由于我国民营企业家的“家族”情怀以及对财产固有的排他性，即使企业规模扩大，这些人也仍然占据着企业高层治理位置。他们往往不审计，简单地把审计看成是查账，这就不利于发挥内部审计为企业增加价值的作用，也就无法更好地领导内部审计工

8、作。另外，由于对内部审计从业职员没有严格的资质要求，很多内审职员来自财会部分或从其他部分转业而来，缺乏必要的