毕业论文--审计失败的成因及防范措施研究

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1、冬/fc乂芒煜HEFEIUNIVERSITYOFTECJ[NOIXXJY继续教育学院毕业论文论文题目审计失败的成因及防范措施研究专业班级工商管理（一）班学生姓名于其高学号2014812411指导教师龙丹2016年5月5日目录摘要1第一章绪论31・1研究背景31・2研究意义3第二章审计失败相关概念52.1审计失败的概念52・2审计失败的影响52.2.1对审计信息使用者的影响52.2.2对事务所本身的影响52.2.3对社会的影响6第三章审计失败的现状及原因分析83.1审计失败的现状83・2审计失败的原因分析83.2.1审计失败的主体原因83.2

2、.2审计失败的客体原因103.2.3审计失败的职业环境原因10第四章针对审计失败的防范措施124.1国家应完善审计法律制度，净化会计大环境124・2中注协应加强行业监管和指导124・3会计师事务所应加强内部控制124・4注册会计师应完善自我13第五章结论14致谢15参考文献16摘要：本文主要对审计失败的成因及规避进行了研究。因为审计的经济后果主要通过审计报告等载体体现出来，也就是说，审计报告的使用者会利用审计意见的不同表述考虑其决策行动，包括投资信贷等经济决策和审计师的选择等。审计失败的发生，会影响审计信息使用者的决策行为，并在总体上制约市

3、场运行效率和社会资源的配置效果。审计失败也会殃及会计行业的生存和健康发展。因此需要研究审计失败的成因，从源头上进行规避，防止出现重大危害。研究审计失败的成因及规避有利于加强会计师事务所的质量控制，增强审计人员的风险意识和责任意识，有利于审计人员职业道德标准的严格执行和审计程序的严格规范。关键字：审计失败；成因；规避Abstract:Thispapermainlydiscussesthecausesoftheauditfailuresandtheavoidanceforit.Becauseoftheauditreportreflectsthe

4、economicconsequencesoftheaudit,inotherwords,theusersoftheauditreportcanutilizedifferentrepresentationsoftheauditopiniontoconsidertheirdecision-makingaction,includingtheauditorswitchingandtheothereconomicdecisionssuchastheinvestmentandloanactivities・Theoccurrenceofauditfail

5、urenotonlywi11affecttheauditinformationuser9sdecision-makingbehaviorandrestrictthemarketoperatingefficiencyandthesocialresourcesallocationintheoverall,butalsowi11bringdisastertothesurvivalandthehealthydevelopmentofaccountantprofession・Therefore,thereasonsoftheauditfailures

6、whichmaycauseheavycasualtiesshouldbediscussedandpreventedfromthesource・Discussonthecausesandavoidanceofauditfailuresisconducivetonotonlystrengtheningthecontrolqualityofaccountingfirms,enhancingtheriskconsciousnessandresponsibilityconsciousnessofauditstaff,butalsoimplementi

7、ngtheprofessionalethicsstandardsforauditorsandtheauditproceduresstrict1y.Keywords:auditfailure.causeofformation.avoid第一章绪论1.1研究背景审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。审计失败，顾名思义，就是指审计人员未能发现财政、财务收支及财务报表中的虚假不实，未能在企事业单位经营活动中通过系统、规范审计方法评价和改善组织的风险管理、组织经营

8、而出具或纟比漏了审计意见，由此引起审计争议，导致审计形象的失败。审计失败是审计风险的极端情况，指注册会计师由于没有遵守公认审计准则而形成或提出了错误的审计意见。信息使用者使用此审