商业银行财务治理问题与对策

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1、商业银行财务治理问题与对策摘要：商业银行的财务治理是整个银行治理屮的内部治理的重要环节，它与银行各个利益相关者有着较为密切的联系。因此，很多银行的财务工作者都在研究如何使用财务工具让财务治理S标顺利实现，并让利益相关者获得共贏的结果。笔者作为银行的财务工作人员，实际工作中遇到了当前商业银行财务治理中的一系列问题，并提出了一些解决对策，以期让商业银行在激烈的市场竞争屮赢得自己的生存与发展空间。关键词：商业银行;财务治理；问题;对策一、论题背景商业银行的银行治理实际上就是对权力、责任和利益之间的关系进行平衡化处理，从而使银行各个利益相关主体间的关系以及各自的经营管理行为更为规范化、合理化。

2、而商业银行的内部治理核心则体现在它的财务治理方

3、何。这是因为随着金融改革的不断推进，商业银行的各个利益相关者对于银行财务有着越来越大的影响力。因此，商业银行应该做好财务治理工作，针对•其中的各种问题提出相应的解决対策，促使商业银行财务治理的各项目标顺利实现，让银行各个相关利益主体获得共赢的圆满结局。二、商业银行财务治理相关概述迄今为止，理论界对于商业银行财务治理还缺乏一个统一的界定。但是，笔者在此总结了多种理论与建议，认为商业银行财务治理就是基于效率和公平的基础之上，对财务治理各个主体的权利、责任以及利益进行相互制衡的一种制度安排。它属于财权的配置问题，商业银行往往是通过财务治理来重新

4、理顺财务关系，最终获得一定的经济效益。商业银行的财务治理与一般企业冇着较大的差异性，因为商业银行属于金融中介机构，它的财务治理日标是要同时实现最大限度的融通资金与银行效益最大化发展，把财务风险降到最低。商业银行的资产结构主要是由储户存款构成的，因此，它的债权结构较为分散，监督成本不可以分摊,但是，监督收益却可以平均分配。此外，商业银行所处的外部环境变化多端，潜藏着很多未知风险性因素，面临着较大的财务危机，加之它的金融产品缺乏市场竞争力，产品信息不对称问题更为复杂多变，这就导致了商业银行的监管工作也较为特殊。三、商业银行的财务治理的基本情况及主要问题(-)财务治理基本情况。具体阐述如下：

5、(1)我国商业银行内部控制引导机制不断完善。我国银监部门自从1997年制怎了金融机构内部控制指导原则以来，我国金融行业获得了平稳的发展。直到2002年，我国又根据巴塞尔银行监管委员会的内控框架以及相关原则对我国商业银行内控指导原则进行了一定的修订，从而促使我国商业银行的内控制度更为完善；(2)我国商业银行财务治理状况不断得到强化。我国政府监管部门在2002年下发了商业银行财务治理工作引导文件，要求各个商业银行要根据口身的实际情况来科学制定并稳步推进合理有效的财务治理机制，从而把一些不规范的财务行为进行调整，也让商业银行财务信息披露的完整性得以加强。很多商业银行都建立了内部控制与监管制度

6、，对银行财务治理行为的合理性发挥了重要的监管作用。(二)财务治理主要问题。具体来说：(1)银行经营者治理结构不够合理。虽然说我国商业银行的经营者治理结构在不断的进行着改变与发展，但是，与真正成熟的金融市场耍求之间仍然存在着较人的差距；(2)银行内控意识没有完全建立起来。商业银行内部控制丁作是需要银行内部所有员工共同参与才能够实现的一项重要任务。尽管说我国商业银行在发展过程中也强化了内部控制工作的监管力度，但是，银行员工并没有能够形成一种较强的内控意识，尤其是一些银行基层员工,并没有真正意识到内控的重要性，这样就容易滋生一些违规行为；(3)商业银行内控执行力度不够大。这主要是说我国不少商

7、业银行的内部控制力度还不够强大，也不够集中，从而严重阻碍了各个部门间的有效且充分的沟通，一些内控制度制定的不够完善，缺乏必要的整合性。四、我国商业银行财务治理问题的解决对策(-)财务治理问题的导致因素。(1)商业银行内部财务治理有着较大的不确定性。这主要是因为商业银行内在脆弱性使得更多的无效能量增加，久而久之引发了银行内部的财务危机。那么，商业银行的内在脆弱性又是天生的，很难通过后天的调整来完全避免，加之银行外部环境只会加剧这种脆弱性。这些都使得商业银行财务治理面临着严峻的挑战；(2)商业银行还面临着一些外部不可控因素的影响。商业银行财务治理工作必然会受到诸如政治动乱、宏观经济的恶化、

8、诚信度缺失等一些外部因素的影响，一旦这些因索在商业银行难以承受的范围以内，就会加速其财务治理的混乱，并把其内部的脆弱性进一步刺激出来，使得银行财务危机外显化。（二）财务治理问题的解决对策。（1）商业银行应该做好财务治理结构方面的工作。对于商业银行来说，财务治理结构的优化，主要是从人力资源结构、资源配置结构等多方面来具体实施的。首先，商业银行应该不断引入一些高素质的财务管理人才，促使银行会计队伍建设的推陈出新。这就是说商业银行应该在控制员工总量的