工商管理基层银行抵贷资产管理亟待规范

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2、途径。然而，由丁•历史和管理体制等诸多因素的影响，基层银行在接收、管理、处置抵贷资产过程屮却面临诸多矛盾和问题，现行抵贷资产管理办法的一些规定脱离实际，缺乏可操作性，使人量本该接收的抵贷资产无法接受、本该处直的抵贷资产迟迟得不到处置；同吋，接收抵贷资产吋价值高估现象较为普遍，抵贷资产保管过程屮存在“跑冒滴漏”，资产处置的方式方法单一、僵化，抵贷资产面临的风险损失十分严垂。为此，本文提出了强化和规范抵贷资产管理的政策建议。［关键词］商业银行抵贷资产管理抵贷资产是指借款人不能按照贷款合同约定归还贷款时，经借款人、贷款

3、人、担保人三方协商，或者仲裁机构仲裁，或者经人民法院判决和裁定，以借款人、担保人的抵押物及其他资产抵偿所欠金融机构贷款本息而形成的待处理资产。抵贷资产形成的初衷是为了保全银行信贷资产，减少银行信贷资产损失。但基层银行机构在抵贷资产接收处置过程中,由于受多种因素的影响，不仅经济损失人，而且负而影响多，应引起高度重视。一、基层银行抵贷资产管理存在的问题1.抵贷资产入账价值确定不合理，价值高估现象十分普遍。根据财政部的有关规定，金融企业按照法定程序取得的抵贷资产，要按法院裁决的价值或借贷双方协商议定的价值或借贷双方共同

4、认可的权威部门评估确认的价值（扣除法定抵贷资产接收、管理和处置变现费用）入账。目前这三种方式都存在着定价偏高、损害银行利益的问题。其原因主要有以下几个方面：一是评估抵贷资产一般采用重置成本法，评估时只考虑抵贷资产投入成本的多少，而不考虑市场认可程度。而银行处置变现抵贷资产只能按现行市价计算，两者存在较大差片。二是法院判决主要以评估结果为依据，由于普遍存在的司法权地方化问题，法院大多从地方稳定、职T安置等许多社会因素考虑，不排除存在地方保护主义的倾向。因此，法院裁决确定的抵贷资产价值常常高于市场价格或资产的实际价值

5、，最终高于变现值。三是在银行与金业协商确定抵贷资产价格时，因为一项资产往往有儿个债权人同时追偿，为了保全资产、减少损失，冇时银行也不得不面对现实，被迫接收价值高估的资产。四是从银行方面看，通过以物抵贷nJ以转化不良贷款，为了完成利润计划指标，有吋也宁愿抵贷资产价值被高估，以便最大限度地从账面上减少信贷资产损失。1.抵贷资产自身的瑕疵导致接收不顺利。银行出于最人限度保护贷款安全的角度考虑接受债务人的抵贷资产，并不意味着这些抵贷资产自身问题已得到解决。由于抵贷资产自身的瑕疵，给以后的处置带来了障碍。用于抵贷的资产经常

6、涉及到许多现实问题，冇的抵贷资产产权不明晰，债权债务关系复杂，有的无产权证明，抵贷法律手续不完备等，这就导致了处置纠纷多、才盾多，以及程序复杂、处置成本偏高等问题，致使抵贷资产和债权难以变现。其中涉及到债务人的职工安置问题最为皱感，如若处理不好就会演变为社会问题。比如，法院将资产判决给银行，因原企业职工上访或闹事，有关部门出而协调，往往会将抵贷资产退还给借款人使用，以解决其职工的实际困难。冇的抵贷房产已经承包给内部职工，银行难以取得，法院又难以强制执行。凡此种种原因都会导致银行大量债权难以实现。2.抵贷资产在保管

7、过程中存在“跑冒滴漏”现象。基层银行在収得抵贷资产后，対抵贷资产缺乏严格管理，存在着严重“跑冒滴漏”现彖，主要表现在：一是对于抵贷资产没有建立健全相关的内控制度，缺乏制度约束力，接收的抵贷资产变成了信用社为职工或为个别人谋利的一种渠道；二是抵贷资产管理责任不明确，没有指定专人负责管理或管理流于形式，抵贷资产丢失现彖吋有发生；三是没有及吋建立健全抵贷资产明细账，对抵贷物品名称、数虽:、价值、抵偿贷款木息的数额没冇进行详细记载；四是抵贷资产取得后大多形成闲置，不能及时处理，以致使其损坏、贬值其至报废，造成不应有的资产

8、损失。3.抵贷资产处置过程承担高额税费。在抵贷资产的接收、保管和处置的各个环节屮，均需发生多种费用支出。首先，无论法院裁定还是借贷双方协商，在抵贷物入账Z前均需进行严格的评估，要向资产评估机构支付数额不小的评估费用。如通过诉讼程序收回债权，则必须向法院支付诉讼费和执行费等。在产权变更、办理资产过户手续时，又需缴纳产权登记费、过户费。在保管坏节，还需支付仓储、看管等各种费用