企业税务风险分析及对策探讨

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1、企业税务风险分析及对策探讨摘要：企业运营过程屮难免要面临税务风险，采用正确的科学决策能够减轻或消除这一风险。木文阐述了税务风险给企业带来的危机，介绍了企业税务风险产生的起点和如何正确应对这些导致税务风险的潜在因关键词：企业税务税务风险防范对策因为各种市场因素的变化，我国的征税方式、税查力度以及企业的交易行为变化，我国的企业遭遇了越来越多的税务风险。所有企业都需要对税务风险进行科学的控制，才能帮助企业更好的运作和发展。一、企业税务风险的涵义及对企业的影响税务风险是指企业因为无法正确处理需要支付的税款以及其他税务规定而给企业带来损失的可能性。企业的税务风险主要包括两种：企业因为未能承担其

2、应该承担的税费，而导致企业不得不承担起比原始税费更多的罚款和税金，从而给企业带來经济损失，甚至致使相关负责人承担法律责任;另一种税务风险来自于企业无法及时掌握税法变化情况，而导致企业无法享受到应冇的税收优惠政策，使企业承受不必要的税费压力。二、探讨企业税务风险的必耍性随着社会经济飞速发展，世界经济逐渐趋向于全球化，而我国在近年來国际地位不断提高，我国的企业越來越多的进入世界市场。受复杂的交易类型和多种的企业类型影响，企业需要交纳的税种不断增加。这也就意味着企业在承担自身的运营管理和资产管理的同时，必须要处理各种的税费。企业需要通过科学的税务管理方法来合法的减少企业需要承担的税费，而在

3、这个管理的过程屮，就有可能因为各种原因而导致税务风险产生。这些税务风险给企业带来的危害可能很严重，也可能微不足道，有时企业因为不当的税务管理而必须缴纳更多的罚金，甚至有时需要承担更严重的法律惩罚。所以，对企业风险进行的探讨，是帮助企业止确规避税务风险的必然途径，它能够帮助企业及时发现税务风险，保证企业的正常盈利。三、企业税务风险的成因(-)企业经营者的风险意识当企业处于市场中，需要根据市场环境不断调整企业内部的组织结构，有时企业内经济结构的调整会涉及到股权调整、交易事项或对外贸易等多种事项改变，在这些改变的过程中，企业需要交纳的税种和税额可能发生改变，进而产生税务风险。在企业运营过程

4、屮，企业更关注的是运营工作带来的利润和发展，对于相关工作造成的税收细节可能并不关注。举例来说，大型企业往往具有一定数量的子公司或合作企业，企业将自己的产品或货物交给子公司和合作企业销售。在这个过程中，要考虑子公司的股权分配。如果这个子公司本身的股份有较大比例不属于本公司，那么货物和产品转交的过程屮无论是否伴随资金流动，都将被视为销售行为，公司需要为产品的转交行为支付增值税。(-)企业财务管理岀现问题在企业的资金管理方面，大多数企业将关注聚焦在成本核算、生产运营和制度建设上，从而减少在生产和运营中产生的成木。但其中许多管理过程会发生轻微的税务违法行为。其中比较常见的行为包括，职工将正常

5、的生产成本以车费、餐饮等形式报销。这在法律上构成违法行为，但许多企业对这种行为的管理力度都非常弱，而企业对此更是缺乏章程。这种税务问题在短期内看似危害极低，但长期来看将会使企业不得不承担起巨人的税收罚款。这种问题需要依靠企业的财务管理加以控制。（三）企业管理效力问题企业正常的税务管理中有一部分应该対企业税务风险进行控制，而管理工作自然会受到企业管理效力的影响。企业管理层对税务情况的不了解或忽视，会造成企业会计对相关工作的不重视。进而造成相关的会计工作人员长期坚持固定工作流程、工作对象，对于政府调整的税务情况反应迟钝，不仅无法按时提交企业需要增添的税费项目报告，也无法及时反应出哪些税费

6、企业12经不需要继续缴纳。（四）会计核算问题我国的企业在对企业内部的会计管理工作更多的关注的是如何高效的控制企业的成本以及如何分配企业的利润，而会计从业准则和会计工作人员本身素质有限，各种因素最终导致会计工作信息很难具备准确性和时效性。而阅读这些会计报告并从中获取正确的、需要的信息对企业管理者本身的会计技能冇所要求，管理者无法从会计报告中发现某项税务风险正潜在于企业的税务工作中。根据统计数据，因为企业的会计报告不准确、不及时而导致的税务处罚占到漏税处罚的15%。这些处罚不仅使企业遭受经济损失，还导致企业的社会声誉遭受损失，并在政府税务机关留下不良记录。可见，企业会计核算中出现的问题，

7、尤其是会计信息的质量问题,是导致企业税务风险的主要原因。四、企业税务风险的防范措施(-)健全内部控制体系企业内部控制体系的运作效率，能够帮助企业会计部门更快的提供更具真实性和时效性的税务报告，帮助企业管理者和经营者更好的了解企业所处的税务环境和即将面临的税务风险。要加强内部控制体系，需要完成以下五部分工作：优化内部控制环境，保证内部控制制度有可以运作的条件，企业内的人员根据制度要求工作；建立风险评佔机制，及时发现企业存在的税务风险，由专业人员对风险等级、可