对基层农村信用社内控管理的思考

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1、对基层农村信用社内控管理的思考近年来，随着农村信用社改革的进一步深入，各项业务得到了壮大发展，同吋农村信用社内部管理和内部控制方面潜伏的许多薄弱环节也显露岀来，特别是基层信用社成了经济案件的高发地。对基层信用社的内部控制管理也成了内部监督检查的重点和难点，现笔者结合工作实际，就基层信用社的内部控制管理略抒浅见。一、基层农村信用社内部控制存在的问题(-)岗位设置不合理，分工不明确。主要表现为部分分社在人员安排上未按信用社业务发展的实际情况合理安排，存在业务发展与人员配置不协调，缺岗缺员现象时有发生，甚至有的分社未达到三人；在业务操作上，“双人临柜，钱账分

2、管”制度执行不到位，单人临柜、混岗操作、业务“一手清”现象尤为突出。(二)账簿设置不统一，使用不规范。内勤工作日志内容记录不完整，印章分管、凭证销号流于形式，有的纯粹是为了应付检查而登记；会计出纳人员短期交接手续不全，不是少监交人签章，就是保险柜钥匙、账簿、凭证未登记移交，存在交接不清，责任不明；款项交接登记簿存在建而未用或登记款项填写不明晰；部分外勤人员未严格执行定期交帐制，其手续未履行，责任不明确。（三）“四双四分，制度执行不到位。在内控执行上，“四双四分,制度流于形式，即双人临柜，钱账分管；双人管库，钥匙分管；双人守库，责任分清；双人押运，职责分

3、明等内部控制的要求和目的难以实现。在交叉复核上，部分分社未能形成一种持之以恒的自觉行为，不是按业务操作流程办理每一项业务，而是随心所欲，会计传票、账簿章印不全，临柜业务未换人复核，为了应付各类检查，事后补章现象屡禁不止等等这些不合常规的陋习,往往容易导致业务差错事故发生，同时更为一些心术不正的人以可乘之机，从而诱发经济案件。（四）会计工作较薄弱。分社印证分管不规范，存在记账、出纳员既管证又管印，甚至少数分社出纳员领用重耍空白凭证，未能达到相互制约，相互控制的要求。账务核对不及时，主要表现为总分核对、内外账核对、账实核对等方面，未执行账务换人核对。内部互

4、审未能形成制度化，存在检查走过场，为完成任务而检查。即使发现苗头性问题，也没有及吋报告处理，往往采取内部消化，欺上瞒下，不了了之。（五）信贷管理较松散。突出为贷款“三查”制度执行流于形式,贷前调查走马观花，调查意见不明确，资料不详细；贷时审查把关不严，大额贷款审批往往是一把手说了算，贷款第一责任人不明确；贷后检查不到位，对大额贷款未建立跟踪检查档案，对到逾期贷款和风险指标未及时预警。超权限贷款、跨区域贷款、一户多头贷款以及以贷收贷、以贷收息等违规贷款不同程度存在，既有操作风险，也容易诱发职务犯罪。贷款逾期加罚息制度随意性较强，存在收关系息、人情息等现象

5、。（六）安全意识较淡薄，“盲区"仍存在。库存现金量严重超限额，上交不及时，安全隐患较大；分社人手少存在单人押运、单人守库现象；门禁制度有禁难止；早晚和中午值班存在“空档S预防突发事件人员分工不明确；职工安全防范意识模糊；安全防屮.器械配置不到位，这些都是分社安全上存在的隐患。二、解决问题的对策针对当前部分信用分社存在的职工思想认识淡薄，内控制度形同虚设，监督检查流于形式等分社内控制度执行存在的薄弱环节和安全隐患。为切实防范和杜绝各类责任事故、经济案件以及各类风险，加强信用分社内部控制，必须采取切实可行的对策：（一）建立岗位目标控制，实行资源整合。因地制

6、宜地根据农村信用社的实际情况，对达不到保本点和不能满足制度要求的分社实行撤并，分流人员，合理配置，以达到对业务进行控制的目的。（-）建立岗位责任控制，实行责任追究。在业务经营和内控安全等目标方面，建立“联社、驻片稽核员、信用社、信用分社、责任人”五级目标控制体系，层层把关，层层落实。按照程序定位和内部牵制的原则设立内、外勤岗和综合管理岗，并按岗位定任务，明确岗位职责，做到事事有人管，人人有专责。如信用社各项贷款业务，包括贷前调查评估、贷时审查核批、贷后跟踪检查等环节，一旦贷款出现风险就要按责任比例大小对相关责任人实行责任追究制，从而达到不断提高工作效率

7、和质量的目的。（三）建立授权授信控制，实行量化管理。农村信用社对分社的授权授信主要包括：一是分社库存现金的授权，一般可根据分社距离主社的远近和业务量（及存贷款规模的大小）核定日库存限额5万元至10万元不等，超限额必须及吋解缴；二是分社贷款权限的授信，除农户小额信用贷款授信外，其他大额贷款超过0.5万元以上必须实行报批制，不得先斩后奏或斩而不奏，同时对授权贷款建立监控台帐,随时进行检查；三是对计算机业务的授权，随着计算机业务在信用社以及分社的广泛运用，加强其授权控制势在必行，如电脑修改密码、删除、抹账以及修改账户信息等必须经会计主管批准后方可操作并登记《

8、电脑抹账登记簿》备查。（四）建立业务程序控制，实行规范操作。建立程序控制制度,促进信用分社在业