[精品]舞弊动机分析案例

《[精品]舞弊动机分析案例》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、1975年出生在一个高知家庭。从小是一个尖子生，学业出众，组织能力强。从小学到高中，一直是学校的学生干部，深得老师与同学的赞赏。同学之间，一直用仰慕一词来形容他。高中毕业后，考入上海某顶尖高校，并成为全年级第一个学生党员-1998年10月，大学毕业后，进入上海Z房地产公司股份公司工作。这位中等偏胖，戴着一副眼镜，平日少言寡语的年青人，给同事们的第一感觉是儒雅敦厚、稳重能干。经过一段时间的锻练，稳重厚实的他，被公司委派到计划财务部工作。由于当时公司忙于上市，又要抓紧时间开拓房地产市场,在繁重的工作压力与和对有限的人手条件下，就不得不给新来的年青人越来越多的财务工

2、作。少言寡语、稳重能干的他，在短时间内被任命为计划财务部经理助理，主要负责公司的委托理财、资金调度、融资、保管财务章及法人章等工作。再加上公司每年均由中外二家最著名的会计师事务所进行审计，因此，公司对财务安全问题上一直是高枕无忧的。岀色的工作能力，稳重的为人处世，使得公司领导对他刮目相看，不管多繁重的工作压力、不管如何复杂的融资手续，只要这些财务工作一旦交到他的手中，便迎刃而解。因此，充分的信任、大胆的放权，便成为领导对他的工作方式。然而胸怀鸿鹄之志的，在工作中发现公司在资金运作上有诸多不规范之处：如公司设立账外资金，部分资金支岀审批手续不全，融资由他一人操作

3、，法人章、财务章由他一人保管等等。加上每天资金的大进大出，使得他产生了自己也“博一下”的想法。于是，在2001年5月31日，第一次将住宅股份公司存放在恒通上海营业部做委托理财的1000万元木金中的500万元提前支取，并划至其个人名下的股东资金账户。6月1日，陶某将上述500万元以银行本票形式分5笔转入某会计师事务所，用于由其作为股东的达善公司的验资款。6刀27U,他从达善公司账户开岀两张金额分别为300万元、200万元的支票，背书转入住宅股份公司作为还款。这次小试牛刀，陶某主要想看看公司财务部门对此举有何反映？然而，不幸的是，公司没有任何反映，似乎一切都非常顺

4、理成章。有了自己的公司后，陶某很想大展鸿图，闯出自己一番事业。达善公司成立后，陶某用留置在账上的一部分公款，像模像样地添置了帕萨特、桑塔那2000、金杯面包车和一些办公用品，以每人每月2500元聘请了几个大学同学管理公司，先后开办了餐饮和快递两家分公司，因经营不善，员工中饱私囊，两家分公司赔了几百万元。公司歇业后“，财大气粗”的陶某给几个同学各发了2.5万美元的遣散费。陶某不廿失败，于是，将目光转向当时指数天天飘红的证券市场。他给自己定一个II标“，赚够了500万元就收手。”然而，资金来源乂成了他的…个心病。经过深思熟虑，他决定铤而走险，试试利用公司贷款这一企

5、业资源。因为，当时公司业务正处在如火中天的阶段，加上强硬的政府背景与地理优势，公司早已成为银行争相角逐的优质客户对象。因此，当公司要向银行进行贷款时，银行个个喜出望外，从不考虑公司是否存在还贷或内部控制风险。根据预算，公司决定向银行贷款1500万元，陶某利用公司总经理对银行授信书的不熟悉，泡制二套银行授信书，每套1500万元，总额为3000万元。陶某先抖胆地以公司名义向银行申请贷款3000万元。获得批准后，他挟着这二套计八份的银行授信书，在向总经理汇报时，陶某脸不红、心不跳地说，银行给了我们1500万元的授信额度，因要分二次到账，所以，要签八份。凭着对陶某工作

6、的信任，总经理毫不犹豫地签了字，于是，陶某利用了这八份合同，向银行贷了3000万元；其中，1500万元打进了公司。另外1500万元，通过背书，将钱转进了达善公司，用于炒股票。可惜人算不如天算，陶某挪用公款炒股后还没乐上几天，股市风云突变，从他“杀”入时的2200点狂跌至1300点，他被“套牢”了。向来自负的他非但没有及时抽身，还自以为能挽回败局，结果越陷越深。此后，陶某屡屡运用相同手法，数次挪用住宅股份公司资金。经事后认定，整理岀陶某-次次挪用公款的数额：2001年：5月底6月初，500万元；7月，2500万元；8月，503万元；9月至10月，1900万元。2

7、002年：1月，2000万元。据统计，陶某疯狂敛财，先后挪用公款计人民币9226万余元进行营利活动。陶某在学校时，并不是好吃懒做的坏学生。从他简历来看，应该算是一个青年中的佼佼者。据分析，陶某舞弊动力的起因应该来口于他的第一次爱情：半他因公去越南洽谈投资事宜时，结识了越南翻译黎小姐。这位娇小的越南女孩，立即使得初涉情场的陶某头昏目眩。每次一见到这位黎小姐，他都会情不自禁地将口袋中所有的美金全部掏给她。单单送一个钻戒和钻石手表，就花了30万元。据事后统计,他不仅送给黎小姐10多万美元，加上來往中的其他花销，半年就挥霍200多万元。然而，就是这位准备与陶某结婚的女

8、孩，突然有一天不知了去向。陶某此时才酮