财经法规案例分析题库

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1、财经法规案例分析题库【例题一】伟达公司2009年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元。其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定（企业所得税税率为25%）o要求：根据上述资料，分析回答下列第1-5小题。1.根据《企业所得税法》规定，伟达公司2009年年底的收入总额为（B）万元A.1600B.1800C.350D.550解析：企业以货

2、币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。2.关于业务招待费，下列说法中，正确的是（AD）A.允许税前扣除的业务招待费为8万元B.允许税前扣除的业务招待费为54万元C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%o；业务招待费=90X60%=54万元销售（营业）收入=16OOX5%o=8（万元）3.关于职工教育经费和工会经费，下列说法中，正确的是（BC）A.允许税前扣除的职工教育经费支出为

3、3万元B.允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元D.允许税前扣除的工会经费为9万元解析：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。工资薪金总额=175X2%=3.5万元除了国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准了扣除，超过冲毁分，准了在以后纳税年度结转扣除。工资薪金总额=175X2.5%=4.375万元4.关于税收滞纳金和准备金支11!的计算，下列说法中，错误的是（BD）A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元C.未经税务

4、部门核定的准备金支出不得税前扣除D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除解析：计算应纳税所得额吋税收滞纳金和未经税务部门批准的准备金支出属于不得扣除项目。5.关于所得税的计算，下列说法中，正确的是（AD）A.伟达公司的应纳税所得额为573万元B.伟达公司的应纳税所得额为458万元C.伟达公司的应纳所得税为114.5万元A.伟达公司的应纳所得税为143.25万元解析:应纳税所得额=收入总额一不征税收入额一免税收入额一各项扣除额一准予弥补的以前年度亏损额=1800-200-1250+(90—1600X5%。)+(45-175X14%)+(9-175X2%)+15+100=573(万元)应纳所

5、得税=应纳税所得额X适用税率一减免税额一抵免税额=573X25%=143.25(万元)I.杲股份有限公司足国有资产占控股地住的大里金业・该公司农设立的初期.经营状况夷好.2005年9后.该公司盘内聲晉理上出现混乱.公词的总仝汁种★严失职JS为r改善谀公“旳内部管理.公司获定不设总会计疑・ttSYriMl从业资格的2岔计调离(1作由人员刘臬兼任.耳体负竇稻檢、会越4门保皆工f-.20051II)1.聘任张黒窗任公則的倉计机曲负責人.貝体机恂的曾艸I作.张臬到任筋•发現公対的许&佥计離I•打实梅.枕用不・财务MHtttt严臥喪求匸根据以上怙况，网各下列H«t(1).该公词决定不设总会计师是舍合法

6、?为什么？(2).词将2厶没有会计从鼻資格的会计人员W8Lfi岗位的决定是否正确?为”么？(3).该公词的山纳人员敖任会iKlfl具会计档案的保管H作是否含法?为什么？(4).张臬担任公司的会计机构负贵人.应当具备什么耿务杂件?(5).张果发珑该公瓦的会计帐簿与实物、救项不符应釆取什么措旌？1.⑴该公司决定不设总会计昇是建反(会计法｝煤定的°栈据《会计法》的规定，田有隹产占控般堆位的大豐企业必须QS总会计叩•该股份冇限公司址国有除产占控股地位的股份有限公司，Wit.不议总会计师是不合他的・⑵该公司决定将2名没有会计从业彊格的金计衲皑工11尚位足含注的.根X《会计初」旳规定・从弟个计I作的人规

7、.必须取胃仝计从业资悟讪1久将2名没布金计从业贺格的会计人孙调离工n岗位楚合決的.⑶谀公诃的山纳人员嫌任会计工作八体釦IF1案的保诗」作绘不介法的.WIK«金计甘”的爛定・出績人關不MIC.金计档*保怜和收入、ffllh支川、债权债务林II的住记工作・⑴帐杲担任会计机构兔责人.廉打备的条件绘隊取咼会计从业衣辂证站外.还应当具佑会计师以上专妙技术职务宙格或者从事公计工n3年以上经历.⑸张*I按JS国家同意的会计