浅谈企业采购与付款业务内部会计控制

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1、摘要1引言21采购与付款业务内部会计控制的含义22采购与付款业务内部会计控制的作用与目标22.1采购与付款业务内部会计控制的作用22.2采购与付款业务内部会计控制的目标33采购与付款业务内部会计控制的问题及原因33.1岗位分工不明确33.2授权制度不完善33.3采购支出不真实33.4相关费用不入账33.5合同条款不明晰43.6招标行为不规范44加强采购与付款业务内部会计控制的改进及控制要点44.1职务分离制度44.2请购单控制制度44.3请购单控制制度54.4订货控制制度54.5订货控制制度54.6货款支付控制制度64.7货款支付控制制度6结论7参考文献7建立现代企业刺度

2、，加强科学管理，建立和健全内部会计控制制度，建立适应社会主义市场经济条件下企业自主经营、自我约束、自负盈亏、自我发展的运行机制，已经越來越显示出其重要性和必要性。内部会计控制是现代企业必不叮少的一种有效管理手段。内部控制简单地说，是指为了保护财产物资的安全、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性所实施的有关控制活动。根据企业的内部会计控制，加强采购与竹款内部会计控制，是金业生产经营屮五大循环的重屮之重。采购与付款作为企业财务管理方面的重耍工作，同时也是企业经济活动屮最频繁、最常见的表现形式之一。采购与生产销售计划联系密切并宜接导致货币资金的支出或对外负债的增加。对降

3、低企业采购成本，防范不法行为，规避经营风险，提高经济效益有着深远的意义。因此针对企业采购与付款业务内部会计控制提出和应的论证。关键词内部会计控制；采购与付款；现状；对策引言内部会计控制是企业为了保证经济活动止常进行，保护资产的安全完整，防止、发现和纠正错误及舞弊，保证会计信息资料的真实性等而实施的控制措施。其意义不仅仅在于规范企业会计行为，更重要的是对于提升现代金业管理水平，实现企业经营目标具有重要作用。企业应实施采购与付款业务内部控制，对请购、审批、签约、采购、验收、审核和付款等环节建立标准化的业务处理程序；健全以采购申请、经济合同、结算凭证、验收入库单据为载体的控制系

4、统，加强请购、采购、验收、付款关键点的控制；实施采购决策环节的相互制约和监督机制。通过冇效地控制，达到预定廿标。1、采购与付款业务内部会计控制的含义采购与付款是指企业外购商品并支付价款的行为；内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的止确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。采购与付款内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在合理保证采购与付款业务活动的合法合规，合理

5、保证企业资产安全、财务报告及相关信息完整，提高经营效杲和效率，促进企业实现发展策略,实现控制目标的过程。2、釆购与付款业务内部会计控制的作用与目标2.1釆购与付款业务内部会计控制的作用内部控制制度在形式上表现为一整套相互监督、相互制约、彼此联结的控制方法、措施和程序，这些方法、措施和程序有助于及时识别和处理风险，促进单位实现发展目标，提高经营管理水平、信息报告质量、资产管理水平和法律遵循能力。内部会计控制制度是企业内控制度屮重要组成部分，不仅因为会计信息质量依靠内部会计控制制度保障，更是因为内部控制可以确保企业资金的安全性以及完整性，提高企业会计工作效率。而在企业的各项业

6、务屮，企业采购与付款业务是企业货币资金向外流出的主耍途径，该业务发生较为普遍和频繁，也较为容易出现问题。因此，加强采购与付款业务的内部控制尤为重要。完善企业采购与付款业务内部会计控制，不但对于提高会计信息质量，确保资产的安全完整，及对企业实现科学管理和建立现代企业制度具冇积极的意义，而11能降低企业采购成本，提高采购质量，增强企业获利能力所以，建立完善而有效的内部会计控制制度对于财务管理及单位的正常运行具有重要的作用。2.2釆购与付款业务内部会计控制的目标完善、科学、系统的采购与付款内部控制应该有以卜•主要目标：1、所记录的购货都已经收到，并符合购货方的最大利益，要求请购

7、单、订货单、验收单和卖方发票一应俱全，并附在付款凭单后；2、请购单、订货单、验收单和卖方发票一应俱全，并附在付款凭单后，要求订货单均经事先编号并已登记入账验收单均经事先编号并已登记入账卖方发票均经事先编号并已登记入账；3、所记录的购货业务估价正确，4、购货业务的分类止确；5期货业务按止确的口期记录；6购货业务被止确计入应付账款和存款等明细账中，并被准确汇总。3采购与付款业务内部会计控制的问题采购与付款业务是企业生产经营的重要环节，然而同时也是容易出现问题的环节，具体可以表现在以下六个环节：3.1岗位分工不明确请购与审批、询价与