浅论中国财政和税收体制改革

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1、浅论中国财政和税收体制改革引言从今年开始，我国将进入国民经济和社会发展第卜二个五年规划时期。这五年，是我国实现全而建设小康社会広伟目标的关键时期，是推动发展方式转变和经济结构调整的关键时期，也是构建有利于科学发展的体制机制的关键吋期。财政税收作为国民收入分配和社会公共资源配置的重要工具，对于促进经济社会科学发展具冇十分重要的作川。以科学发展观为指导，深化财政休制和税收制度改革，关系到全面建设小康社会広伟目标的I员I满实现C因此本文对中国财政和税收体制运行中存在的突出问题进行了分析与探讨。一、中国财政

2、和税收体制改革现状按照党的十四届三中全会关于建立社会主义市场经济体制的总体部署，1994年实施了中国财政改革和税收体制改革，建立了以分税制为主要内容的政府间中国财政和以流转税、所得税为主体的新税制。分税制屮国财政改革，是新屮国成立以來在政府间财政关系方而进行的一次涉及范围最广、调整力度最强、影响最为深远的重人体制创新，也是朝着构建社会主义市场经济条件下科学的中国财政运行机制迈出的重要一步。税收体制改革，基木实现了从计划经济体制下传统税制向市场经济体制下新税制的转变，使税制更加趋于统一、简明、公平、公

3、正。（一）理顺了中央与地方财力分配关系实行屮央与地方的分税制屮国财政，解决了原财政包干体制下中央与地方之间屮国财政分配“一省一制"等问题，理顺了小央与地方屮国财政分配关系，既增强了屮央屮国财政统筹配置资源、加强宏观调控的能力，也调动了地方发展经济、增加中国财政收入的积极性。1994年至2010年，中央中国财政收入从2907亿元增加到35916亿元，增长11.3倍，年均增长18.2%;地方中国财政收入从2312亿元增加到32602亿元增长13倍，年均增长19.3%.（二）税收筹集收入的功能明显增强19

4、94年至2010年，全国中国财政收入从5219亿元增加到68518亿元，增＜12倍，年均增长1&7%淇中,全国税收收入从5127亿元增加到59522亿元,增长10.6倍,年均增长17.8%.全国中国财政收入占国内生产总值的比重从10.8%提高到20.1%,中央中国财政收入占全国中国财政收入的比重从改革前1993年的22%提高到2010年的52.4%.国家财力显著增强，屮央宏观调控能力明显提高，为政府履行职能、改善民生和促进经济社会协调发展提供了可靠的财力保障。（三）中国财政收入和支出结构不断调整1.

5、优化了税制结构。1994年以來，具有调节收入分配功能的金业所得税和个人所得税占税收收入的比重不断提高，以流转税和所得税为主体的税制结构已经形成。2010年，共有19个税种,全年税收收入59522亿元,占全国中国财政收入的86.9%.其中,流转税、所得税和财产税收入分别占全国税收收入的58.8%和27.7%;屮央税收、地方税收分别占全国税收收入的56.1%和43.9%.2.优化了财力分配关系。建立了以划分税收收入和实行转移支付为主体的政府间中国财政分配体制，中央从地方集中了较多财力，再通过转移支付增加

6、对中西部地区的财力补助,发挥了均衡地区间政府财力的作用。三是优化了中国财政支出结构。建立健全了公共屮国财政体系，国家中国财政用于改善民牛和发展社会事业的支出人幅度增加。“十一五”时期国家中国财政用于教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性住房、文化等与人民群众生活密切相关的支出，将超过9.8万亿元，比“十五"时期增加6万亿元左右，增长1.6倍。二、屮国财政和税收体制运行屮存在的突出问题（一）政府性收入管理不够规范屮国财政收入是政府参与国民收入分配的重要工具，其基木职能是筹集国家建设资金，调节企业和居民

7、收入分配。科学的中国财政收入管理应当是：收入规模比较适当，不能太大，也不能太小；收入结构比较合理，以税收收入为主，非税收入为辅；收入功能比较健全，既能够为政府履行职责筹集必要的资金，又能够通过调节企业和居民收入分配，促进经济社会协调发展；收入法制比较完善，依法征收，依法管理，将政府性收入全部纳入预算管理，并接受人大的审查和监督。冃前的政府性收入管理状况少上述收入科学管理的要求还存在较大差距。(-)中国财政支出管理不够科学中国财政支出的基本职能是対筹集的中国财政收入进行分配和使用，为政府履行职责提供财

8、力保障。中国财政支出的基本原则是取Z于民、用Z于民，为维护国家安全服务，为改善民生服务，为促进经济社会协调发展服务。科学的中国财政支出管理应当是：责任明确,结构合理，分配有序，保障重点，使用规范，注重绩效，依法执行，依法监督。目前的小国财政支出管理状况少上述支出科学管理的耍求也存在较大差距。三、深化中国财政和税收体制改革的思考与建议“十二五"时期，是加快转变经济发展方式、调整经济结构、统筹城乡和区域发展、完善基本经济体制和宏观调控体系以及加快教冇、卫生、文化、科技等社