应收账款管理问题分析及对策

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1、应收账款管理问题分析及对策摘要：应收账款无疑是企业流动资产的重要组成部分，也是影响企业现金流的重要因素之一，因此，加强应收账款的管理具有重要意义，在当前资金短缺，现金为王的特定时期，更具有建设性的意义。本文以山东某健身器材有限公司作为案例，通过调用公司近几年财务资料，釆取数字分析的方法，找出问题所在，积极研究应收账款管理的思路与方法，有针对性地提出解决方案。关键词：应收账款；管理；不足与改进对策1、公司的情况简介1.1公司简介山东某健身器材有限公司主营产品：家用跑步机系列；商用及健身房器材；户外健身路径等国内健身器材的销售。目前在全国设立11个分公司、6个办事处、3个联络处。拥有特约经销商4

2、00余户，直销客户300余户。因此对这些客户的应收账款的管理显得日益重要。如何在激烈的市场竞争中，即能想方设法扩大销售，迅速占领国内市场，乂能最大限度的避免货款回收的风险，成为公司目前急待思考和解决的主要问题。1.2公司关于应收账款研究问题的情况介绍1）工作分工：目前公司财务部有3人专门负责应收账款的管理工作。2）制度的完善：目前公司已有的应收账款制度有：《客户的信用额度管理规定》《应收账款交接制度》《应收账款考核制度》《应收账款的催收及坏账处理的管理规定》《应收账款对账的管理规定》3）应收账款挂账情况：参见下表，这是海宇公司从2010年-2013年4年的应收账款余额情况。从上述数据对比看岀

3、，2013年、2012年应收账款余额较2011年和2010年度有大幅下降，2012年工程项冃应收帐款出现负数，不能不说是一种奇迹。常规客户的应收帐款余额近几年也在不断减少。2、应收账款存在的问题2.1坏账时有发生；2.2员工催收货款的积极性不高，内部激励机制不够健全；2.3应收账款交接混乱；2.4对账出现问题太多，客户回款不予配合。3、应收账款原因分析3.1虽制定客户信用额度，但责权不明确，客户信用额度严重超支，造成坏账，制度形同虚设。3.2内部激励机制不够健全，考核指标有偏差。3.3业务人员变动频繁，应收账款管理混乱。3.4对账制度不完善。4、对策4.1规范信用额度的管理规定：真对老客户，

4、根据以往年度的回款情况，分别给予上年销售额的10%、8%、5%信用额度。对新开发的客户，一年内不给予信用额度，实行现款现货，对于销售额达到一定数额的，根据回款情况给予2%-3%的返利以示鼓励。按照公司对客户的分类，相应的对不同类型的客户的应收账款管理方式也不同。客户具体分类为：经销客户和直销客户3.1.1经销客户信用管理方式：对于此客户的应收账款管理实行信用管理制。在一定的期限内，公司给予符合条件的部分优秀客户一定的信用额度，作为公司对于此类客户的支持。而对于不能享有信用额度的客户，必须实行现款现货制。享有信用额度的客户的条件：1）连续3年以上与公司保持着良好的合作关系，并有良好的商业信用。

5、2）与公司签订正式总经销协议、特约经销协议经销合同的客户。3）与公司签订的协议中商定的结算方式为“月结”的客戸不再享有信用额度。信用额度不是公司对客户应收账款的放任，是公司对于资信较好客户的资金周转的一定的时间差支持。信誉不良好的随即予以取缔。2.1.2信用额度的确定标准：每年度1月10日前，各区域根据每一可享有信用额度的客户的销售及回款情况，对客户信用额度进行自评（原则上，按照每一客户的上一年度销售总额的10%计算英在本年度的信用额度）。同时将自评情况提报大区总监2.1.3信用额度确认审核：每年度1月20日前，大区总监对客户信用额度进行初审，并确保大区内客户信用额度合计数控制在公司制定的信

6、用额度总额内，在签署意见后提报总经理审核确认。公司总经理依据经营环境、公司计划等各种情况与各级业务人员复核与最终批复。4.1.4经销客户信用额度的执行流程及处罚规定：业务人员在接收订货信息时，应分清订货客户是否享有信用额度。对于不亨受信用额度的客户，严格执行款到后发货。对于亨有信用额度的经销客户，如果该客户没有超过信用额度，则进行正常发货；如果超出信用额度，由业务主管提报公司总经理或者总经理授权人员进行审批。只有通过审批的订单，才允许发货。每年年底，对所有享有信用额度的客户进行信用分析，对年底超出信用额度的客户降低次年的信用额度，同时对所超出部分的金额由责任人（该业务所属区域的负责人）承担1

7、5%,在工资中扣除。公司总经理特批情况除外。4.1.5直销客户管理方式：直营客户的付款条件，公司原则上为现款现货，特殊原因需按相应协议或审批程序执行。4.2修改考核指标：根据集团下达的海宇公司全年销售计划1・8亿的目标，公司将指标层层分解落实到各大区，并要求各大区在完成销售任务的同时回款目标要达到1・8-2个亿。针对上半年销售淡季，考核指标有所调整，销售指标占50%,回款40%,下半年是销售旺季，销售指标调整