个人分拆结售汇频发现象分析与对策

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1、“个人分拆结售汇”频发现象分析与对策龙世忠2012-10-1715:12:03來源：《金融经济》2012年第7期下摘要：“个人分拆结售汇”现象，是近年来我国外汇领域一个较为突出的违规现象。其发生的频次之多，涉及的地域范围之广，不仅扰乱了我国外汇市场秩序，而且更使个人项下的资金流动成为异常资金跨境流动乃至部分“热钱”流入的一个重要渠道。为了对这一现彖有个比较全而、系统的认识，继而找到对症下药的破解办法，木文首先归结了个人分拆结售汇行为实施的手段和日的，然后分别从个人结售汇经办银行、外汇管理-部门、个人

2、外汇管理政策三个层面在遏制和防范该现象上存在的缺陷与不足进行了剖析，并在此基础上提出了相应的对策建议。关键词：个人分拆结售汇，异常资金跨境流动，热钱个人分拆结售汇，即指行为主体（包括个人和机构）对其借道个人经常项n下的大额收汇或付汇，以化整为零的方式，利用多名个人名义分别在国家规定的个人年度限额内进行结汇或购汇，进而达到规避监管审查、实现资金跨境异常流动的一种本外币违规交易行为。为防范和制止个人结售汇分拆行为的发生，现阶段,我国相应颁布和出台了一系列专门针对该行为的管理法规和政策，同时外汇管理部门也

3、积极努力加大了这方而的监管和打击力度。然而，从近年来的实践或实际操作来看，由于受各种因索的影响，产生的效果并不很理想。个人分拆结售汇现象在全国各地仍频繁发生，不仅扰乱了我国外汇市场的秩序，而且更使个人项下的资金流动业已成为异常资金跨境流动乃至部分“热钱”流入的一个重要渠道。那么，应怎样去比较全面和系统地认识这一现象，继而找到对症下药的破解办法？笔者试着进行一下探讨。一、个人分拆结售汇的手段与目的据近年来我国境内发生的一些具有代表性的个人分拆结售汇案例显示，分拆行为主体所采取的手段和实现的口的大抵如下

4、：（一）个人分拆结售汇的手段，包括：1、分拆假借的名义:分拆行为主体儿乎无一例外地以“赡家款”、“雇员工资”或“职工报酬”等作为结汇的资金來源，以“留学费”、“出国旅游、探亲”或“商务考察”、“境外邮购”等作为购汇的资金去向。2、分拆的操作方式：除了具有将大额资金分散为限额以内的小额资金分别结购汇这一共同的特征外，有的行为主体述辅以更加隐蔽的形式来实施分拆，主要有：办理结购汇业务时使每笔金额各不相同；拉长时间间隔分次进行结购汇；跨行或跨网点分别办理结购汇；利用国际卡或一卡（本）通在界地进行结购汇；通

5、过电子银行自行操作结购汇；利用元旦前后的跨年时间段办理结购汇。而对这些隐蔽形式，分拆行为主体或单独采取，或兼而有Z。（二）个人分拆结售汇的H的（换言之，即行为主体实施分拆的动因），可概括为：1、分拆结汇的目的：一是境内企业借以由其境外关联企业汇入追加资本金;二是境内出口金业借以冋笼对外贸易资金；三是境内金业与其在境外设立的特殊目的公司之间借以进行跨境资金调拨；四是境外公司借以支付在境内为其提供劳务者的工资；五是境内居民借以实现网络跨境交易收入；六是使境外“热钱”借以进入境内楼市、股市。2、分拆售汇的

6、目的：一是境内个人借以规避政策许可在境外投资；二是境内个人借以在境外购买房产；三是境内进口企业借以支付境外货款；四是境外居民借以将出售其境内的商晶房所得流出到境外；五是境内个人为移民借以向境外转移财产。二、个人分拆结售汇行为难以遏制的原因剖析当前，个人分拆结售汇现象之所以频繁发生和难以遏制，除行为主体有意规避外汇政策和监管外，以下三个层面存在的缺陷或不足也是不容忽视的重要的原因。（一）个人结售汇经办银行层面：受主客观因素的影响和制约，在业务办理过程中不能有效堵住分拆行为。1、主观因索：一是一些基层银

7、行对具外汇从业人员的岗前培训抓得不够，平时组织学习外汇管理政策尤其是一些新出台的政策不力，以致业务经办员对政策或掌握不透或全然不知，进而导致违规行为发生。二是部分银行的内控管理制度缺乏有效的针对性，为个人分拆结售汇行为的发生埋下隐患。如有的业务经办人员因工作责任心不强，对客户中报或填写的资金性质根本不去核实，更不去调查，而是“依样画葫芦”地按客户说是什么就是什么。而对此，这些银行的内控制度基木上起不了“内控”作用。三是极个别基层银行为了自身利益，甚至不畏跨越雷区而与分拆行为主体同流合污，一起参与分拆

8、或为分拆行为主体出谋划策。2、客观因素：一方面，分拆行为主体采取分拆的手段越来越隐蔽，如通过电子银行、国际卡或银行一本（卡）通等实施分拆；另一方面，银行监测系统对此监测的功能缺失，技术支持远没到位。致使银行经办员难以发现或及时发现分拆行为。表现在：一是口前银行对于个人分拆结售汇业务的事前控制主要凭手工方式，如果不同个人在同一网点分拆办理业务，经办人员尚有机会及时察觉；但是,倘若不同个人在同一银行的不同网点、甚至在不同银行或通过电子银行分拆办理结售汇业务，柜台人员则将无