社会实践题目：PE投资财务尽职调查

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1、PE投资财务尽职调查内容一、销售环节财务调查（一）调查目标：1、了解并核实各期主营业务收入、主营业务成本、主营业务利润的真实性2、了解并核实各期期末因销售活动产生债权债务余额（二）调査程序：1.主营业务收入、主营业务成本、主营业务利润调查（1）収得前三年及最近一个会计期间主营业务收入、成本和毛利明细表，并与前三年及最近一个会计期间损益表核对是否相符。（2）价格调查：取得产品价格目录，了解主要产品目前价格及其前三年价格变动趋势，搜集市场上相同或相似产品价格信息，并与本企业进行比较。（3）单位成本调查：比较各期之间主要产品单位成本变

2、化幅度，对较大幅度的变动（＞10%）,应询问原因并证实。（4）销售数量调查：比较各期之间主要产品销售数量的变动比率，对较大幅度的变动（＞10%）,应询问原因并证实。（5）毛利率调查：比较各期之间主要产品毛利率的变动比率，若变动幅度较大（＞10%）,应询问原因并核实；与行业平均的毛利率进行比较，若发现异常，应询问原因并核实。（6）主要客户调查：収得前三年主要产品的《主要客户统计表》，了解主要客户，检查主要客户中是否有关联方，对异常客户进一步详细调查。2.应收票据、应收账款、坏帐准备、预收账款调查（1）取得前三年及取近一个会计期末“

3、应收票据”、“应收账款”、“坏帐准备”、“预收账款”余额明细表，检查大额应收票据、预收款项、应收账款的客户是否为主要客户明细表中的主要客户；若不是公司主要客户，询问原因。（2）结合销售结算方式，判断各客户账龄是否正常，对异常情况，查明原因；对长期挂帐款项，判断可回收性。（3）了解前三年坏帐准备计提方法是否发生变化，并了解变化的原因；结合账龄分析，判断坏帐准备计提是否充分。（4）计算应收帐款周转率，与同行业进行比较，异常情况进一步调查原因。3.营业费用调查计算各期Z间营业费用变化比率，结合销售收入的变动幅度，分析营业费用变动幅度是

4、否正常，对异常情况，应询问原因并证实。二、采购与生产环节财务调查（一）调查目标：1了解企业生产能力利用率、产销比率2了解并核实各期期末存货价值3了解并核实各期期末采购活动产生债权债务的余额4了解并核实各期期末应付工资及福利费（二）调查程序：1.了解前三年及最近一个会计期间主要产品生产能力利用率、产销比率，初步判断生产经营情况是否正常。（1）取得前三年及最近一个会计期间主要产品生产能力、产量、销量统计表。（2）结合产量，判断生产设备利用情况。（3）结合产量、产成品库存，计算产销比率1.了解并核实各期期末存货价值，为核实年销售总成本

5、提供依据。2.了解并核实各期期末采购活动产生债权债务的余额。抽查因釆购原材料而发生的大额债权债务的对应方是否是本公司的主要客户，若不是，应抽查釆购合同，了解业务发生的原因,判断是否正常。对其他大额长期挂帐款项，要查明原因。3.了解并核实各期期末应付工资及福利费。4.分析前三年及最近一个会计期末资产负债表中“预提费用”“待摊费用”“待处理财产损溢”金额是否异常，若为异常，进一步核实。三、投资环节财务调查（一）调査目标1、了解并核实各会计期末短期投资余额、期末市价、跌价准备2、了解并核实各会计期末长期投资余额、减值准备3、了解并核实

6、各会计期间投资收益的真实性（二）调查程序1.取得前三年及最近一个会计期间短期投资及跌价准备余额明细表，判断投资风险。2.取得前三年及最近一个会计期间委托贷款及投资收益明细表，判断委托贷款安全性。3.取得前三年及最近一个会计期I'可长期股权投资、减值准备及投资收益明细表，关注大额及异常投资收益；对现金分得的红利，关注是否收现，有无挂账情况。四、融资环节财务调查（一）调查目标1、了解债务融资的规模、结构2、了解权益融资（二）调查程序1.収得前三年及最近一个会计期间短期及长期借款增减变动及余额表，并与会计报表核对是否相符。2.取得前三

7、年及最近一个会计期间应付债券明细表，并与会计报表核对相符。3.取得财务费用明细表，与贷款合同规定的利率进行复核。4.取得前三年及最近一个会计期I'可长期应付款及专项应付款明细表，与会计报表核对是否相符。5.取得前三年及最近一个会计期间所有者权益增减变动及余额表，与各年增资、配股情况和各年利润分配方案相核对。五、税务调査（一）调查目标1.调查公司执行的税种和税率。2.调查公司执行的税收及财政补贴优惠政策是否合法、真实、有效。3.调查公司是否依法纳税。（二）调査程序1.查阅各种税法、公司的营业执照、税务登记证等文件，或与公司财务部门

8、人员访谈，调查公司及其控股子公司所执行的税种（包括各种税收附加费）、税基、税率，调查其执行的税种、税率是否符合现行法律、法规的要求。2.调查公司是否经营进口、出口业务，查阅关税等法规，调查公司所适用的关税、增值税以及其他税种的税率。3.如果公司亨受有增值税的减、