纳税人涉税风险防范知识问答

《纳税人涉税风险防范知识问答》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、纳税人涉税风险防范知识问答声明：本知识问答根据《屮华人民共和国行政处罚法》、《屮华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《纳税人权利与义务公告》等系列法律法规和部门公告等内容进行整理，若冇错漏，以公布的国家法律法规、公告为准。•、依法进行税务登记的义务1、问：企业领取营业执照后是否需要到税务机关办理税务登记？如果不办理，会否受到处罚？答：税务登记是指税务机关依法对纳税人的生产经营等情况进行书面登记，并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度，也是纳税人必须依法履行的义务。根据《屮华人民共和国税收征收管理法》

2、笫十五条第一款规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。因此，纳税人应自领取营业执照Z日起三十口内，应持冇关证件，向税务机关申报办理税务登记。符合规定的，税务机关自收到中报Z日起三十日内发给税务登记证件。纳税人请注意，您应依法履行税务登记义务，避免因未按照规定的期限屮报办理税务登记而承担相应的法律责任。因为根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第一项的相关规定，未按照规定的期限申报办理税务登记

3、、变更或者注销登记的纳税人，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。如果不办理税务登记，税务机关将责令纳税人限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销纳税人的营业执照。2、I'uJ：金业因经营需要办理变更或者注销，应在什么时候到税务机关办理相关事项？答：《屮华人民共和国税收征收管理法》第卜六条规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发仝变化的，口工商行政管理机关办理变更登记之FI起三十日内或者在向工商行政管理机关中请办理注销登记Z前，持有关证件向税务机关中

4、报办理变更或者注销税务登记。纳税人请注意，您如果未履行税务登记义务，根据《屮华人民共和国税收征收管理法》笫六十条第一款第一项规定，需要承担以下的法律责任：未按照规定的期限屮报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。3、问：企业财务人员不慎将税务登记证损毁，企业要承担哪些责任？答：税务登记证是纳税人在税务机关登记注册的身份证明，纳税人依照《纳税人权利与义务公告》履行税务登记义务的同时，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第I-八条规定,纳税人按照

5、国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。纳税人请注意，您应规范使用税务登记证件，避免因未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件而承担和应的处罚，因为根据《屮华人民共和国税收征收管理法》第六十条第二款的相关规定，税务机关可对纳税人处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。二、依法设置账簿、保管账簿和冇关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务4、问：企业不按规定依法设置账簿，企业将承担哪些责任？答：从事生产、经营的

6、纳税人应当口领取营业执照或者发生纳税义务Z日起15FI内，按照国家有关规定设置账簿；扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之II起10口内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；法律、行政法规另有规定的除外。纳税人请注意，您应当严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条的相关规定设置账簿，避免因未按照规定设置账簿而承担相应的法律风险，因为根据《屮华人民共和国税收征收管理法》笫六十条笫一款笫二项规定

7、，未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。5、问：企业擅H销毁账簿或者记账凭证的，金业将承担哪些责任？答：《纳税人权利与义务公告》规定，纳税人必须履行依法设置账簿、保管账簿和冇关资料的义务，纳税人应当按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账，进行核算，并按照规定的保管期限，保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料，不得伪造、变造或者擅自损毁。纳税人请注意，切勿擅白销毁账簿或者记

8、账凭证，因为根据《屮华人民共和国税收征收管理法》笫六十三条的相关规定，企业如果伪造、变造、隐匿、損自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款，税务机关将追缴纳税人不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五1以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事