高度关注和积极防范基层行会计操作风险

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1、随着商业银行间竞争不断加剧和各种新产品、新业务创新速度不断加快，新的作案技术手段层出不穷，基层行因会计操作风险引发的案件呈频发高发趋势,特别是沿海发达地区面临的案件防范形势更加严峻，如何有效防范操作风险成为迫在眉睫的重耍课题。本文试从内外两个方面探讨会计操作风险的成因，并提出相应对策。一、外部：环境复杂多变，潜在操作风险增大（-）同业竞争加剧，银行业会计操作风险加大。近年來中国经济持续保持稳定增长，尤其是沿海开放地区增速较快，带动金融业的快速发展，各股份制商业银行、外资银行竞争十分激烈。作为产品同质化极高的行业，齐银行为了争夺客户资源，一个重要的手段就是优化、简化会计操作流程，

2、以提升服务效率。特别是一些新兴中小股份制商业银行，在业务处理上不断突破一些制度的限定，其他银行在一定程度上也频频效仿，由此埋下较大的会计业务操作风险隐患。另一方面，随着金融体制改革的深化，金融市场呈现明显的买方市场，银行在与客户（包含企业客户和个人客户）的博弈中处于弱势地位，谈判力明显弱化，而对客户提出超出制度限制的种种要求，营销人员和会计操作人员面临着很大的压力，违规操作的潜在风险越来越人。（二）现金需求居高不下，管理难度加人。长期以来居民对现金交易的偏好并没有弱化，反而随着收入的增加，基层银行的库存现金需求量呈扩大趋势，尤其是沿海经济发达城市、批发市场集散地以及个体、民营经

3、济活跃的地区。居民与屮小民营企业主对现金交易特别偏爱，现金需求量大，由此导致许多现金管理的难题。银行柜面现金交易额居高不下，各网点间频繁进行现金调剂，犯罪分子实施抢刼风险明显增加，近年来内外勾结挪用、盗用客户资金案件屡见不鲜，严重危害银行及客户资金安全。（三）电了交易发展迅猛，潜在高科技风险增大。随着金融交易电了化、虚拟化、自助化水平的不断提高和银行会计核算系统的全面上线，工作效率得到极大的提高，自助设备的广泛应用为商业银行节省了大量的人工成本和运作成本，成为商业银行机构扩张的重要手段。但在电子交易的背后，也为犯罪分子提供了更加隐蔽的操作空间，由此带来了口大的操作风险隐患。近年

4、来基层行高科技犯罪日益猖獗，作案率呈现快速上升态势。二、内部：会计人员索质和管理水平有待提高，操作风险隐患不少（-）会计条线人员素质不高，管理水平难以提升。交行作为成立较早的国有商业银行，存在点多、面广、线长等特点，会计人员年龄结构普遍老化，临柜人员短缺的矛盾较为突岀。加之近年来各行为了拓展业务，实施柜台延伸战略，服务重心逐渐外移，综合素质较高的会计人员往往被充实到大堂经理、产品经理等其他业务条线，留下的空缺用新进行员工、转岗员工补充，使会计岗位人员业务素质整体下降，无形中增大了会计风险管控的难度。（二）会计人员培训力度不够，难以适应新形势下会计风险管理的耍求。基层银行会计人员

5、素质存有很大井距，大多数都是新入行员工，这些员工虽然经过一定的上岗培训，但仍存右先天不足。在银行专业知识、操作技能、风险防范意识等方而相对短缺，缺乏专门的知识培训和经验积累，在只是能够按流程简单操作的情况下就上岗，萇至还有不了解会计业务的基本规范就顶岗的现象，隐藏着极人的风险。（三）网点内控管理半径长、层次多、管理难度大，易形成风险隐患。目前我行实行紧密型一体化集中管理，往往是实行省分行一辖属分行一中心支行一二级支行垂直管理模式，部分行还下辖异地支行，内控管理链条长、层次多、难度大，存在制度执行力层层弱化、内控传导力不断衰减的情况。同时，异地支行层面普遍面临较强的竞争压力和发展

6、压力，在各项业务指标的压力下，就叮能存在违反会计内控基木原则进行业务处理的情况，这种违规行为蕴含较人的案件风险。（四）会计条线专项考核机制尚未健全，容易诱发道德风险。迫于市场竞争的压力，偏绩效、轻内控，考核机制不健全。基层行众多的考核激励机制设计均偏向于市场营销方而，特别是内部绩效考核H上而下都偏重于营销业绩方而的考核，面向会计条线的规范操作止向激励较少，加上会计考核难以量化，导致对会计工作的考核岀现弱化的现象，严重影响了部分会计人员的积极性，会计条线难以留住优秀的专业人才。三、防范会计操作风险的措施（-）端正经营指导思想，正确处理好内控与发展的关系。充分利用各类培训和传导手段

7、，在全行上下强化“合规意识”和“人人有责”的行为准则，提高广大会计人员对风险防范和合规管理的认识，着力培育良好的内部合规意识、风险意识和责任文化。（二）进一步巩固会计管理基础工作。建立健全有关会计制度办法，严格执行会计主管委派制度，对会计主管坚持以条线管理、条线考核为主，形成能够保证会计主管独立、顺利履行岗位职责的委派、考核、奖惩、晋升、退出和后备队伍培养机制。提高业务素质和风险意识，定期交流轮换，真止使会计主管成为网点的内控闸门。（三）加大技防设施的投入和管理力度。加强对网上银行、电子联行