关于企业欠税行为的行政责任和刑事责任

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1、关于企业欠税行为行政责任与刑事责任的相关规定一、行政责任企业发生欠税时，税务机关首先进行追缴税款，如果企业采取转移或者隐匿财产的手段，税务机关还可追加滞纳金并处罚款。税务机关还可对欠税企业实行欠税税额累计计算的方式，如果企业仍欠税，税务机关可通知欠税企业的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款或者扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款，进行抵缴税款,对于企业欠税构成犯罪的可追究企业的刑事责任。法律规定如下:1.《中华人民共和国税收征收管理法》第六十五条纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠

2、缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分Z五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的,依法追究刑事责任。2.国家税务总局关于进一步明确契税纳税人有关法律责任的通一、根据征管法第二十条及其实施细则第三十条和契税条例第九条规定，契税纳税人（以下简称纳税人）应在主管契税征收管理工作的财政机关或者地方税务机关（以下简称征收机关）核定的期限内缴纳税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上征收机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月，且同一纳税人在一个纳税年度内只能申请延期缴纳一次。在征收机关批准的期限内，不加收滞纳金。纳税人未按规定期限缴纳税款的，征

3、收机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款ZLI起，按口加收滞纳税款千分Z二的滞纳金。二、根据征管法第二十七条、第四十六条规立，从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，由征收机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上征收机关负责人（财政局或者地方税务局局长）批准，征收机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款屮扣缴税款;（二）扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。征收机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人，征收机关除追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处以不缴或者少缴的

4、税款五倍以下的罚款。对前款所列纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行。因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，征收机关在三年内可以追征；未缴或者少缴数额在十万元以上的，追征期可以延长到I•年。纳税人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款，征收机关可以无限期追征。四、根据征管法第三十九条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由征收机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款;逾期不改正的，可以处以二千元以上一万元以下的罚款。五、根据征管法第四十条规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅口销毁合同、契约、协议、合约、单据、确认书、评估证明等凭证或者进行虚

5、假的纳税屮报的手段，不缴或者少缴应纳税款的，以偷税论处。偷税数额不满…万元或者偷税数额占应纳税数额不足白分Z十的，由征收机关追缴其偷税款，处以偷税额五倍以下的罚款。六、根据征管法第四十一条规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使征收机关无法追缴的税款，数额不满一万元的，由征收机关追缴其欠缴税款，处以欠缴税款五倍以下的罚款。七、根据征管法笫四十五条规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。情节轻微，未构成犯罪的，由征收机关追缴其拒缴的税款，处以拒缴税款五倍以下的罚款。1.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第43条享受减税

6、、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发牛变化的，应当口发生变化之日起15日内向税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应出依法履行纳税义务；未依法纳税的，税务机关应当予以追缴。第73条从事生产、经营的纳税人、扌II缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过15日。二、刑事责任当企业欠税构成逃避追缴欠税罪时，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，可能判处有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。企业欠税构成逃税罪时，纳税人且多采

7、取欺骗、隐瞒手段进行逃税的，税务机关可实行累计数额计算。当单位构成犯罪时，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照法律规定进行处罚。企业以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，还会追究其刑事责任。法律规定如下：1.《中华人民共国刑法》笫二百零一条【逃税罪】纳税人釆取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额白分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分Z三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扌II缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扌II、已收税款

8、，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应