金融领域中审计作用研究

《金融领域中审计作用研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、金融领域中审计作用研究目录摘要i引言1一、金融概述1（一）金融的作用1（二）我国金融机构1（三）中国金融市场2二、审计在金融行业运用概述2（-）金融市场失灵2（二）现代金融风险理论2（三）加强金融监管，做好金融行业审计工作的意义2三、商业银行计算机审计3（-）商业银行计算机审计发展史3（-）商业银行计算机审计目标3（三）商业银行计算机审计的内容3（四）计算机审计建模的理论基础3（五）计算机审计模型的使用方法4（六）数据建模5（七）业务建模8（八）审计流程9（九）商业银行计算机审计的作用10四、对审计在

2、金融行业作用的思考14参考文献15致谢17引言金融危机的爆发，不仅使美国经济遭到了重创，也使世界经济遭受牵连。经历这些，政策制定者，经济学家，民众经常谈起金融监管不力，审计失职。审计部门一直有着“经济守门人”的美称，但金融危机的爆发暴露了美国在金融审计方面的缺陷。金融危机暴露了美国审计审准则建设，管理机制存在缺陷。在2008年第一季度财务报告中，雷曼兄弟公司其实已经受到了次贷危机的影响，但雷曼兄弟利用美国公认会计准则允许的手段报出近5亿美元的盈利。审计职能的缺位，也是促使金融化危机爆发的重要原因。次级

3、抵押贷款证券化，资产证券化离不开审计，在这个过程中审计部门并没有对证券化资产的客户作出科学、客观的评估。同时，次贷危机的爆揭示了美国金融监管体系的漏洞与美国金融监管体系的不完善，在金融市场繁荣，金融创新盛行的现代经济中金融机构往往在利益的驱使下，为创新而创新，衍生出大问题资产，脱离了金融服务实体经济的本质。这些都不禁让人为靠着政府大量投资才渡过金融危机的中国担忧，我们也应该居安思危，早日建立起健全的金融监管制度，做好金融审计工作，让中国避免承受发展带来的伤痛。一、金融概述（一）金融的作用现代经济中，促

4、进经济发展的基本因素有土地、资本、劳动，除此资源配置方式、技术进步、规模节约等新经济因素在经济发展中也发挥着重要作用。其中，金融对经济的贡献通过三个方面体现：1、促进了要素投入量的提高2、促进了劳动生产率的提高。即促进了资金的合理流动和资源配置最优化。3、金融业产值对经济发展的直接贡献［1］。金融最初通过货币与信用的方式推动经济发展，货币方便了交换和贸易，提供了财富积累的形式，为扩大再生产创造了条件；信用使生产者能够超过自己的资本积累从事扩大再生产，进而促进了资本的积累与集中。（二）我国金融机构据史料

5、记载，我国金融机构始建于唐代，典当、柜坊、钱铺、钱庄、银号、票号等从事信用活动的金融机构。但货币、金融这些名词以及银行这一组织，在中国却在近代才通行起来。我国主要的金融机构包括：中国人民银行、政策兴银行、商业银行（包括：国有:中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行。股份制商业银行：深圳发展银行，中信实业银行，中国光大银行，华夏银行，招商银行，城市合作银行）、保险公司、信托投资公司、证券机构、财务公司、其他（包括信用合作组织，包括城市信用合作社，农村信用合作社，中国邮政储蓄金汇业局，金融租赁

6、公司，典当行）。（三）我国金融市场金融市场是资金融通的市场，金融市场对社会，经济活动的方方面面都有着深远影响。金融市场具体包括：同业拆借市场，国债市场与国债回购市场，企业债券市场，股票市场与投资基金，金融期货市场。二、审计在金融行业运用概述（一）金融市场失灵金融市场的失灵源于金融市场，金融产品的特征。1.金融的公共物品特性：金融体系具有公共物品非排他性，需要政府从外部监管来保持金融体系的健康稳定。2.金融交易信息不对称：信息不对称是金融风险产牛的根木原因。一般商业银行都存在高负债，若贷款不能按时收回，

7、很容易岀现金融风险。而导致信贷资产不能收回的根本原因，就是银行与需要贷款的客户之间的信息不对称，主要表现在资产业务方面的信息不对称和负债业务方面的信息不对称。3.金融经营的高风险性：金融业本身的特点决定了它的高风险。女小信用风险、利率风险、汇率风险、市场风险、政策风险、国家风险乃至操作风险、道德风险等等。而且风险之间存在着连锁反应，某一风险的发生极易引起风险的传导、扩散［2］。（-）现代金融风险理论巴塞尔协议定义，目前商业银行的主要经营风险包括市场风险、信用风险和操作风险是。这也是金融审计需要重点关注

8、的风险。1•市场风险：指由于证券、金融工具或某些与银行债权、债务相关的商品的市场价格变动给商业银行带来损失的可能性。汇率风险就是一种典型的市场风险。2•信用风险：交易的参与者不能由于财务状况或者其他原因无法按合同要求正履行合约而是交易参与者蒙受损失的风险，信用风险是商业银行的主要风险Z-o3.操作风险：由于不完善或者失灵的内部控制、人为的错误、制度失灵以及外部事件给商业银行带来直接或间接损失的可能性。如控制风险、信息技术风险、欺诈风险以及法律和商誉风险等