财务报告编制流程

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1、编制合并会计报农及附注财务报告编制流程1财务报告编制工作流程:财务部根据国家或行业相关政策、标准等对本企业经济业务进Ii行账务处理iL-I在编制财务会计报告前，财务部应当按照柑关规定，全面清查

2、:资产，核实债务：I.・・・・!财务部根据《会计基础工作规范》对总账和明细账的科冃余额!进行仔细核对，做到账账相符!.一一!财务部及下属单位财务部门根据企业总账明细账、会计科目余I额、业务收支计算表等资料，按规定编制会计报表及附注I财务部按照《合并会计报表暂行规定》，根据本企业及下属单位1的会计报表编制以木企业为母公司的合并会计

3、报农及附注I编写财务情况说明书■—丨财务部按《企业财务会计报告条例》及国家相关规定编制财务!1情况说明书i形成财务会计报告I财务部综合企业会计报衣及附注，以本企业为母公司合并会计

4、

5、报农及附注、财务情况说明书等，形成木企业的财务会计报告i:呈交领导审核并确认一T财务部将形成的财务会计报告呈报企业相关领导审批，并确认!i签字iLJ2资产负债表编制流程总经理财务总监财务部关键步骤说明］①原始凭证的填制要求：:i记录耍真实，内容耍完!!整，手续要完备，书写要

6、!规范，编号要连续，不得I

7、涂改、刮擦，填制要及时:i②记账凭证填

8、制的基木::耍求：审核无误、内容完!

9、整、分类正确、连续编号:!③财务部负责查明财产

10、

11、物资的实存数量与账面i!数量是否一致，各项结算III:款项的拖欠情况及其原I;因等，并将清查核实的结II果及其处理办法向财务II总监及总经理汇报I:④财务部对木年度资产:i负债表规定的各项目名I!称和内容与上年不一致

12、I的，对上年年末资产负债

13、

14、表进行调整

15、!⑤所填列的项目包括资:i产项目、负债项目、所有!

16、者权益项目等

17、

18、⑥财务总监对资产负债

19、i表进行分析，所运用的指!:标包括运营资木指标、流:!动比率、速动比率、企业：

20、的现金比

21、率等

22、

23、⑦财务总监通过分析为

24、!总经理未来的决策提供i!j3现金流量表编制流程总经理财务总监财务部关键步骤说明编制资产负债表、利润分配表分析决策⑦分析运用于决策

25、：否一致，各项结算款项的i:拖欠借况及共原因等:::②核对与会计凭证的内］；容、金额是否一致，记账!!；方向是否一致等!：③财务人员将资产负债

26、I表的期初数和期末数过

27、!入工作底稿的期初数栏!I和期末数栏::•④财务人员对当前业务!

28、进行分析，编制调整分!

29、录，并将调整分录过入工

30、：作底稿中的相应部分

31、I⑤财务人

32、员核对调整分!!录，借贷合计应当相等，

33、!资产负债表期初数加减::!调整分录中的借贷金额!:后应当等于期末数

34、!⑥财务人员根据工作底!：稿中现金流量表项H部i!分编制正式的现金流量:;表，包括经营活动产生的!；::现金流量、投资活动产生■1的现金流量、筹资活动产::生的现金流量、补充资料iI项H等II⑦财务总监对现金流量!I表进行分析，具体内容包:;扌舌企业一定时期内现金!!:I流入和流出的原因及现;I实的偿债能力和向投资

35、I者支付利润的能力

36、4利润表编制流程总经理财务总监财务部关键步骤说明调整计算填列分析决策!①利润

37、表上各项目的资III!料來源,取自企业各损益

38、

39、类科H的本期发生额

40、::②包括查明财产物资的IIII实存数量与账血数量是I

41、否一致，各项结算款项的!

42、拖欠情况及其原因等

43、1③核对与会计凭证的内:I容、金额是否一致，记账!

44、方向是否--致；核对相关!

45、会计账簿是否按国家统I!一会计制度的规定进行

46、!④如上年利润与本年度III:利润表的项目名称和内I!容不一致，应对上年度利!!润表项冃的名称和数字

47、I按本年度规定进行调整：IIi在编报中期和年度财务!!报告时，应将“本月数”

48、!栏改成“上年数”栏III:⑤以主营业务为基础，

49、减1!去主营业务成本、主营业iI务税金及附加!II

50、⑥以主营业务为基础，减!

51、去销售费用、管理费用和i；财务费用iII!⑦以营业利润为基础,加II上投资效益、补贴收入、iI营业外收入，减去营业外iI!支出：

52、⑧以利润总额为基础，减!；去所得税

53、I⑨财务总监对利润表进III：行分析，主要是为了掌握Ii企业利润增长点及亏损i:分布点；II