财税体制改革与中国经济增长

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1、财税体制改苹与中国经济增氏来源：南方都市报韦森复旦大学经济学院教授、博士生导师，复旦大学经济思想与经济史研究所所长。主要研究领域为制度经济学和比较制度分析。著有《经济学与皙学：制度分析的哲学基础》、《经济理论少市场秩序》、《经济学如诗》、《思辨的经济学》以及《市场、法治与民主》等。亚当•斯密的《国富论》上卜-两卷，是写给英皇的一个折子。一个国家采取什么政策、体制使国家能富起来？斯密说，“除了和平、轻税负和宽容的司法行政外，把一个最原始的国家发展为最大限度繁荣的国家，就不再盂要别的什么了。”再来看中国明代宰相邱浚的看法。丘

2、浚在明英宗到孝宗四朝为官，官至文渊阁大学士（相当于宰相）主要著作为110万字的《大学衍义补》（160卷）。他说，“古者藏富于民，民财既理，则人君之用度无不足者，是故善于富国者，必先理民之财，而为国理财者次之。”大意是说，老百姓富了、-企业家富了，国家才能富了。今天向大家分享以下四点粗浅看法：一，1994年分税制改革以来屮国政府财政收入快速增长的事实。二，为什么近20年中国政府的税收和财政收入超高速增长？三，中国经济卜-行的压力及合宜的広观政策。四，在目前屮国经济的格局小，有没有减税的空间和可能？宏观税负和发达国家某本持平

3、首先看事实，从1994年实行分税制改革之后，中国财政收入的增速儿乎每年都是GDP增长的两倍，GDP增1元，财政收入增2元。2010年全国财政收入8.32万亿元，全国13亿人的人均纳税也超过了6392元了，比政府报告屮所给出的201（）年7亿多农民人均纯收入5919元还高。2013年全国政府纯税收收入己达11.05万亿元（全国财政收入为12.91万亿元）,这意味着每个中国人的人均纳税已经超过8153元。如果把政府的4.1万亿“第二财政”和其他预算外收入也算进去，可以大致确定地说，现在每个中国人养政府的钱和政府花的钱,与每个

4、中国人的实际可支配收入差不多。中央党校周天勇［微博］推算的数字是，2013年的全国各级政府的财政收入为12.9万亿仅仅是预算内收入，平均到每个人，大概9000多元。政府全口径的政府收入都是老百姓的负担，不能按照窄口径算。需要在12.9万亿基础上加上土地财政收入4.1万亿，社会保险（放心保）收入2.7万亿，一共19.7万亿。平均到13.6亿人口，就是1.44万元。这是每个人承担的真实负担。此外，财政收入中，还有很多收费项目没有进入预算，具体数字不清楚，估计冇1万亿-2万亿元左右。全部口径的政府收入大概21.7万亿左右，占G

5、DP的比重达到38%,人均达到1.6万元，远远高于“万元宏观税负”。世界主要国家的税收占GDP的比重发达国家的宏观税负大概是34、35左右，当然像瑞典、比利时等比较高，但他们的税收高，国民的福利也高。现在屮国的宏观税负已经和全世界发达国家基本持平了。1994年分税制改革后政府财政收入与居民收入增长对比，这20年整个政府的财政收入翻了40多倍，而老百姓的收入这20多年只翻了七倍多。政府财政收入、城乡居民町支配收入、企业利润，政府的财政收入那么高，每年高于GDP2倍，导致初次分配中城乡屈民可支配收入就直接地往下降。近20年财

6、政收入超高速增长原因为什么屮国政府财政收入增速高于GDP增速多年？笫一，政府征税冲动和不受任何制衡。中央政府决策层，包括财政部、国税总局一直有较强增加税收收入的冲动和实际指令。近些年來，尽管在《福布斯》杂志公布的世界一些主要国家的税负痛苦指数排行榜屮屮国的排名一肓位列前三甲，但是财政部和国税总局一再对此加以否认，并一直认为中国的宏观税负不高，因而从来没冇真正把减税富民作为自己的政策选项。大家想一下，企业赚到钱了投资有效率，还是政府花钱投资有效率？在经济学上,奥肯提出了“滴漏效应”，即是说后者花钱效率较低。在经济下行的巨大

7、压力下，今年李克强总理的政府工作报告仍把政府的财政收入目标定为8%,而GDP增速则为7.5%o这说明,这届政府的目标仍然是整体上税收弹性大于1。李克强总理在改革方面是努力呼吁，在推动改革上是壮士断腕，一直在讲一定放开行政管制，大家都感觉到了，但是在具体的宏观政策上，今年仍将财政收入定得高于GDP的增幅，不能不说是一个遗憾。第二，到目前为止各级政府还没冇从根本上认识到在任何社会中政府税收都只是一种“必要的恶”，因而并不是税征收得越多越好这一点。分为三点来看。1.按照经济学和财政学的基本原理，在给定的市场需求函数下，开征任何

8、新一种产品税（如燃汕税基木上属于这一种）、资源税或提高其税率，包括现在还在酝酿的房产税，均会减少该产品以及相关产品的市场需求或供给，从而对整个社会产牛一种三角形的“无谓损失”,即减少社会总福利。2.增税对宏观经济，对经济增长和提高国家竞争力有不利影响。从经济学的基本原理來看，任何征税和提高税率都会减少企业和家庭的私人