第四篇企业内部控制规范操作指南

《第四篇企业内部控制规范操作指南》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、四扁企业内部控制规范操作指南第一章概述—、出台背景为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，推动企业内部控制体系建立刻不容缓。二、体系结构企业内部控制基本规范企企业内部控制应用指引企业业内V7内部组织架构资金活动全而预算部控发展战略采购业务介同管理控制人力资源资产管理内部信息传递制评社会责任销售业务信息系统审价企业文化研究与开发计指丁程项目指引担保业务业务外包财务报告引多选.《企业内部控制配套指引》总体框架1!包括(ABC)oA.《企业内部控制应用指引》B.《企内部环境类控制活动类控制手

2、段类业内部控制评价指引》D.控C.《企业内部控制审计指引》制手段类指引三、施行时间P31、在境内外同时上市的公司——2011年1月1日起施行2、在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司——2012年1月1日起施行3、在中小板和创业板上市公司一一择4、鼓励非上市大中型企业——提前执行，随时判断：.在境外同时上市的公司、在上海和深圳证券交易所主板的上市公司、在中小板和创业板上市公司以及非上市大中型企业提必须在2010年1月1日实行《企业内部控制配套指引》。（X企业内部控制基本规范一、目的：加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，

3、维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益O二、适用范围:适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。三、目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。遵循原则P11(1)全面性原则。(2)重要性原则。(3)制衡性原则。(4)适应性原则。(5)成本效益原则。五、要素1・内部环境P12(1)、治理结构P30①股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项

4、的表决权。②董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。③监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。判断.监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级人员依法履行职责。（对）④经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。单选•经理层对（A）负责。A.董事会C.监事会B.股东（大）会D.股东⑤财会部门P20单选.(D)负责信息系统中各项业务账务处理的准确性和及时性、会计电算化制度的制定、财务计划的制定和下达、计划价格的确定和修改、财务操作规定等。A•生产B.销售C.仓储D.财会部门单选•企业(D)负责拟订筹资方案A

5、.投资部门B.证券部门C•销售部门D.财会部门(2)、机构设置及权责分配(3)、内部审计机制(4)、人力资源政策2、风险评估(1)、目标设定(2)、风险识别(1)、风险分析(4)、风险应对3、控制活动①不相容职务分离控制。P14单选.以下关于职责分离的表述，错误的是(C)oA.业务的授权和执行应分离B.资产的记录和保管应分离C.出纳和现金日记账的记录应分离D.日记账和总账的记录应分离②授权审批控制。企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。单选.重要和技

6、术性较强的采购业务，由(C)。A.董事长决策和审批B.总经理决策和审批C.专家进行论证，实行集体决策和审批D.请购部门论证，决策和审批第三章企业内部控制应用指引框架结构：P27企业内部控制应用指引VVV1•组织架构2.发展战略3.人力资源4.社会责任5.企业文化内部环境类6.资金活动7.采购业务&资产管理9.销售业务10.研究与开发11.丁-程项目12.担保业务13.业务外包14.财务报告控制活动类15.全面预算16.合同管理17.内部信息传递1&信息系统控制手段类单选.（B）在企业内部控制规范体系框架中居于主体地位。P27A.《企业内部控制评价指引》B.《企业内部控

7、制应用指引》C.《企业内部控制审计指引》D.以上均是P27A・内部环境B.企业文化C.控制活动类指引D.控制手段类指引判断•企业就是创造利润的，利润最大化或股东财富最大化是企业发展的唯一目标。（错）判断•有关公司商业秘密的重要文件要由董事长单独管理。（错）一、企业内部控制应用指引第1组织架构1、目的为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度。2、概念组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、