企业内部控制基本规范解读及应用指南

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1、《企业内部控制基本规范解读及应用指南》　第一讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.《企业内部控制基本规范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市企业执行的其他企业种类是（C）。A．大型B．中型C．大中型D．小型ABCD二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.下列各项中，联合发布《企业内部控制基本规范》的部委有（ABCD）。A．财政部B．证监会C．银监会D．保监会E．发改委

2、ABCDEF三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)1.许多企业以失败、破产而告终，不少企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。主要原因在于内部控制不力有关。（√）对错第二讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（A）。A．年度自我评价报告B．年度自我检查报告C．年度自我考评报告D．都不是ABCD二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以

3、上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》的基本原则有（ABCD）。A．全面性原则B．重要性原则C．制衡性原则D．适应性原则E．公平性原则ABCDEF三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)1.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（√）对错第三讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.下列各项中，

4、属于内部环境的是（D）。A．信息沟通B．控制活动C．内部监督D．企业文化ABCD二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.下列各项中，控制至少要包括的要素有（ACD）。A．施控者（施控主体）B．环境C．受控者（受控客体）D．施控者对受控者作用的传递者ABCDEF三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)1.《企业内部控制基本规范》的发布是我国由计划经济向市场经济转变的一个重要标志。（√）对错第四讲一、单项选择题(下列各小题

5、备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件是（D）。A．内部环境B．风险评估C．控制活动D．信息与沟通ABCD二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制

6、措施应结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括（ABCD）。A．职责分工控制B．授权控制C．审核批准控制D．预算控制ABCDEF三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)1.如果说组织机构和人员的设置是企业的骨架，那么企业文化就是企业的灵魂。（√）对错第五讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.处于内部控制环境的最高层次，健全完善的公司治理结构将为公司内部控制环境奠定坚实的基础的是（A）。A．公司治理结构B．授权控制

7、C．科学的内部机构设置D．权责分配ABCD二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.建立并实施内部控制的基本前提，是影响、制约内部环境的重要因素有（AB）。A．健全的治理结构B．科学的内部机构设置和权责分配C．完美的企业文化D．完善的企业目标ABCDEF三、判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用"√"表示，错误的用"×"表示。)1.企业建立内部控制可以不受内部环境的制约而进行。（×）对错第六讲一、单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案

8、。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。)1.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部