金融企业会计 银行会计业务题 分录

《金融企业会计 银行会计业务题 分录》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、第二章1.资料：商业银行某支行当日发生下列业务：（1）开户单位华联商厦交存现金200，000元。（2）向开户单位宏远公司发放6个月的贷款500，000元，转入存款帐户（3）本行向人民银行送交现金300，000元（4）某储户来行支取活期储蓄存款5，000元（5）宏远公司向华联商厦支付货款80，000元(1)借：现金200，00贷：存放中央银行款项200，0002）借：短期贷款（宏远公司）500，000贷：活期存款（宏远公司）500，000（3）借：存放中央银行款项300，000贷：现金300，000（4）借：活期储蓄存款5，000贷：现金

2、5，000（5）借：活期存款（宏远公司）80，000贷：活期存款（华夏商厦）80，000 目的：练习单位存款业务的会计处理 （1）9月3日，新兴百货商场存入现金，现金缴款单位上的合计数为80 000元。 （2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元。 （3）9月20日，第三季度红星乳品厂火气存款账户累计积数860 000元，由于错账更正应冲减积数5 000元。活期存款年利率为0.36%。   要求：根据上述经济业务编制相关分录。（1）借：库存现金     80 000  贷：吸收存款——活期存款——新兴百货商场户

3、  80 000 （2）借：吸收存款——活期存款——红星乳品厂户   30 000        贷：库存现金                 30 000 （3）9月20日计提 应付利息=（860 000－5 000）×0.36%÷360=8.55（元） 借：利息支出   8.55    贷：应付利息    8.55 9月21日 借：应付利息                  8.55 贷：吸收存款——活期存款——红星乳品厂户   8.55  资料：甲工商银行活期储蓄存款的结息日为每季度的末月20日。该行的储户张江2009年分别在该行

4、办理如下存款业务：（活期储蓄存款月利率0.3‰） （1）1月5日开户，存入10 000元。 （2）2月18日支取1500元。 （3）3月20结息，将利息转入储户账户。 （4）5月26日存入4000元。 （5）6月15日张江要求销户，银行计算应付利息后支付本息。 要求：根据上述业务计算积数的变化情况；计算储户最后的利息数；编制相关会计分录                             （1）借：库存现金       10 000       贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江户     10 000 （2）借：吸收存款——活期

5、储蓄存款——张江户 1 500       贷：库存现金    1 500 （3）20日：借：利息支出7.04            贷：应付利息      7.04  21日：借：应付利息    7.04  贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江户  7.04 积数=10 000×44+8 500×30=703 500（元） 利息=703 500×（0.3‰÷30）=7.04（元） （4）借：库存现金       4 000       贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江户     4 000 （5）借：利息支出        8.1

6、2      贷：应付利息          8.12 借：应付利息      8.12 贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江户   8.12 积数=8 507.04×66+12 507.04×20= 811 605.44（元） 利息=811 605.44×（0.3‰÷30）=8.12（元） 借：吸收存款——活期储蓄存款——张江户12 515.16 贷：库存现金                        12 515.16       （一）汇兑业务的核算（1）开户单位汽车厂提交信汇凭证一份，金额550 000元，汇往异地某工商银行

7、的开户单位清理旧款，经银行审核无误后，通过大额实时支付系统处理转账。 （2）李明提交电汇凭证及现金10 000元，汇给异地中国工商银行李刚归还欠款，银行审核无误办理转账。 （3）收到异地中国建设银行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位服装厂货款9 000元，审核无误后予以收账。 （4）收到异地中国工商银行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给李鸿现金5 000元，银行审核无误后办理收账。 （5）黄江持通知及个人身份证来行领取其信汇款20 000元，银行审核无误后付现。 （6）将李刚的信汇款3 000元通过中国工商银行大连分行退回

8、原汇出行中国建设银行大连分行。 （7）收到异地中国银行通过异地中国工商银行划回的退汇款7 000元， 原汇款人张翔。 （8）张翔持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款7 000元，经审核无误付给现金。