吉信担保公司流动资金贷款担保业务内部控制改进研究

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1、分类号：Ｆ２３０单位代码：１０１８３研究生学号：２０１４２５Ｎ０１７密级：公开吉林大学硕士学位论文专１学位（）吉信担保公司流动资金贷款担保业务内部控制改进研究ＲｅｓｅａｒｃｈｏｎｔｈｅＩｍｐｒｏｖｅｍｅｎｔｏｆＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｎｔｒｏｌｏｆＷｏｒｋｉｎｇＣａｌＬＩＪｉＸｉｐｉｔａｏａｎＧｕａｒａｎｔｅｅＰｒｏｅｃｔｎｎＧｕａｒａｎｔｅｅＣｏｍａｎｊｐｙ作者姓名：吴铁峰类别：会计硕士领域（方向）：审计学指导教师：郑丽副教

2、授培养单位：商学院２０１８年６月吉信担保公司流动资金贷款担保业务内部控制改进研究ResearchontheImprovementofInternalControlofWorkingCapitalLoanGuaranteeProjectInJiXinGuaranteeCompany作者姓名：吴铁峰领域（方向）：审计学指导教师：郑丽副教授类别：会计硕士答辩日期：2018年5月27日未经本论文作者的书面授权，依法收存和保管本论文书面版本、电子版本的任何单位和个人，均不得对本论文的全

3、部或部分内容进行任何形式的复制、修改、发行、出租、改编等有碍作者著作权的商业性使用（但纯学术性使用不在此限。）否则应承担侵权的法律责任。，吉林大学硕士学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交学位论文，是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中己经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研宄做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明，本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：

4、日期＝：年上摘要吉信担保公司流动资金贷款担保业务内部控制改进研究信用担保行业在我国是一个新兴的朝阳行业，距今只有二十多年的发展历程，其设立的宗旨是扶持中小企业发展，解决中小企业融资难的问题。信用担保机构作为连接中小企业与银行等金融机构之间的桥梁，在其发展过程中得到了国家和各级政府部门的大力支持，在促进中小企业健康发展、维护区域经济稳定、缓解社会就业压力等方面发挥了重要作用。但担保行业也是国际公认的“高风险、低收益”的行业，由于长期快速发展、缺乏监管，各担保机构在内部管理、风险控制等方面存

5、在着诸多缺陷，特别是信用担保机构在风险识别和风险管理方面并不强于银行，在保前调查、保中审查、保后跟踪以及风险代偿、追偿等环节都缺乏有效的控制机制，不能对经营过程中产生的业务风险和管理风险进行有效的防控和应对。本文从内部控制角度出发，以吉信担保公司为研究对象，以流动资金贷款担保业务为切入点，分析总结了吉信担保公司在流动资金贷款担保业务内部控制上的缺陷，认为其存在着规章制度执行不到位、考核指标不完整、管理层风险控制意识差和缺少评价监督机制等问题，从而导致其内部控制在一定程度上失效，加大了担保业务出现

6、风险的机率。因此，优化和改进内部控制机制是吉信担保公司目前急待解决的问题。论文框架结构如下：首先是绪论部分，主要阐述了本文的研究背景、研究意义、研究的方法和内容。其次对吉信担保公司流动资金贷款担保业务及其业务模式进行了介绍，指出其存在的问题。然后利用内部控制理论，从内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息与沟通以及内部控制监督等方面深入剖析了吉信担保公司流动资金贷款担保业务内部控制上存在的问题。最后在上述分析的基础上对吉信担保公司内部控制问题提出若干改进建议，包括改善流动资金贷款担保业务内部控

7、制的控制环境；建立流动资金贷款担保业务风险评估机I制；实施有效的流动资金贷款担保业务内部控制活动；加强流动资金贷款担保业务内部控制的信息交流和沟通；强化流动资金贷款担保业务内部控制的监督和评价等，从而使吉信担保公司能够凭借自身能力化解经营风险，实现发展战略和经营目标，达到将成熟的内部控制理论和规范运用到信用担保机构内部控制制度建设中的目的。同时，以吉信担保公司内部控制的管理实践，为行业内其他担保机构完善内部控制提供参考和借鉴。关键词：担保公司，担保业务，内部控制IIAbstractResearc

8、hontheImprovementofInternalControloftheWorkingCapitalLoanGuaranteeProjectInJiXinGuaranteeCompanyThecreditguaranteeindustryisarisingsunindustryinourcountry,whichhasahistoryofmorethan20yearssinceitsestablishment.Thepurposeofitsestablishmentistosupportt