三一重工审计案例PPT演示课件

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1、湖南大学HunanUniversity财务造假案例分析财务管理1401班第二小组——以三一重工股份有限公司为例小组分工姓名学号分工王梦201417090105公司概况与环境分析张思宁201411020201造假手段王碧璇201412010120造假手段潘梦茹201414020114造假手段李杜201417090120造假手段漆紫嫣201417090117审计方法与程序刘倩201417090121审计方法与程序吴一凡201417090103启示与意义徐浩嘉201417090119整理汇总、作业展示4.启示与意义2.造假手段3.审计方法与程序1.

2、公司概况与环境分析目录公司概况与环境分析--王梦1三一重工由三一集团投资创建于1994年，总部坐落于长沙经济技术开发区。三一重工主要从事工程机械的研发、制造、销售，是中国最大、全球第六的工程机械制造商。其职能涉及产品的研制开发、加工组装以及国内国际市场的销售。其产品涉及建筑类机械、路面机械、土石方机械、港口机械、新能源机械等国计民生所急需的各个方面。三一重工公司简介公司概况与环境分析1诡异的财务数据2012年第四季度2013年第一季度2013年第四季度2014年第一季度2012年第四季度亏损1.98亿，在行业和竞争对手没有好转的情况下，201

3、3年第一季度突然逆袭，净利润高达16.8亿。同期中联重科的净利润是6.34亿，徐工机械是4.66亿，三一净利润远超二者之和；2013年前三季度营业利润达到32.08亿，而全年营业利润只有27.47亿，即2013年第四季度经营性亏损高达4.61亿，但仅仅过了90天，2014年第一季度三一重工咸鱼翻身，反而盈利高达8.27亿。-1.98+16.8-4.61+8.272013年第一季度，开始传出三一重工财务造假的消息。公司概况与环境分析1宏观分析2011年来（十二五），国家颁布的与工程机械行业相关的政策中，主要就是为了加快产业结构调整，加强技术创新

4、，扩大工程机械产品的需求，促进工程机械行业的发展。从国际看，世界经济增长变缓，国际贸易增速回落，国际金融市场剧烈动荡，欧债危机不断加剧，国际市场经济低迷。从国内看，中国经济在持续回落中逐步趋稳，但也存在很多隐忧和不确定性。美国、日本、欧盟、中国是国际工程机械制造业的四大基地。我国工程机械行业起步较晚，后续虽飞速发展，竞争实力凸显，但局部关键技术仍受制于人。E（经济）T（技术）SP（政治）公司概况与环境分析1行业分析123行业整体零增长或负增长据统计，2002—2011年期间，行业整体呈现零增长甚至负增长。发达国家抢滩我国市场，国际竞争日益严峻

5、。美、日等传统工程制造强国加强新技术新工艺新产品的研发，其基础能力和规模不容忽视，对我国机械制造企业提出了挑战。出口形势严峻在需求疲软而企业普遍追求市场份额的背景下，行业恶性竞争加剧，包括激进促销，过度承诺回购等。这种非理性侵略竞争将降低行业整体的利润空间，增大财务风险。输入您的文字行业竞争加剧公司概况与环境分析1公司分析132创建了优秀的企业和产品做出了社会贡献并获得认可创造并积累了雄厚的物质基础优势公司概况与环境分析1公司分析劣势1主要产品竞争优势弱化2组织效力不高3成本费用控制不力4长期单一依赖国内市场01020304公司概况与环境分析

6、16.论文总结综合宏观、行业、公司三个层面的分析可以得出：2012—2014年期间，三一重工虽然有国家政策支持和深厚的自身积累，但国内外经济形势严峻，工程机械制造行业低迷，企业的发展应呈现放缓趋势。公司概况与环境分析1造假手段--张思宁王碧璇--潘梦如李杜2内部控制问题造假手段21.存在越权行为年份金额行为2006-2008年2亿二级市场投资2007年1.22亿竞拍了岳阳市4000万股权1.12亿工程投资《董事会议事规则》：董事会有权审批金额达到公司最近一期净资产10%以上、20%以下的事项。也即是说，低于10%的事项，董事会可不审批。三一重

7、工的《公司章程》明确写着：公司董事会有权审批不超过公司最近一期经审计净资产20%的对外投资、收购出售资产等事项。二者规定无法衔接。造假手段22.独立董事变“签字机器”独立董事履职的缺位，可能是三一重工问题日益积累的原因之一。2007年至今，公司共召开了25次董事会，其中20次以通讯表决方式召开，部分独立董事没有现场出席会议。更重要的是，未出席会议董事在授权委托时为全权委托，并没有明确表达对每项议案的授权意见。在那些以通讯方式召开的董事会中，董事们也只是签字而已，并未对各项议案明确发表意见。造假手段2造假手段--张思宁王碧璇--潘梦如李杜2造假

8、手段4.2.内幕交易3.5.6.1.关联交易虚增销售业绩调整坏账计提比例7.披露货币资金信息不符涉嫌海外避税涉嫌误导投资者造假手段2关联交易造假手段2《企业会计准则