会计基础借贷汇总

《会计基础借贷汇总》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、一、购买过程：1、购进材料，材料未入库2、材料入库二、生产过程1、从仓库领用材料2、计算（结转）本月工资3、从银行提取现金，备发工资4、以现金发放职工工资5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）6、摊销（或分摊）保险费等借：材料采购（包括运杂费）应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款或：应付票据应付账款（付款或支票）（商业汇票）（款未付）借：原材料——XX材料贷：材料采购借：生产成本一一A产殆（A产品领用材料）——B产品（B产品领川材料）制造费用（车间一般性耗用材料）管理费用（管理部门领用材料）贷：原材料一一XX材

2、料借：生产成本——A产品（A产品工人工资）B产品（B产品工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员）贷：应付职工薪酬借：库存现金贷：银行存款借：应付职工薪酬贷：库存现金借：待摊费用贷：银行存款借：管理费川（或制造费川）贷：待摊费用7、计提（或预提）银行短期借款利息8、支付本季度短期借款利息9、计提本月固定资产折旧10、职工报销药费11、用现金购买办公用品12、出差人员借支差旅费13、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）14、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）借：财务费用贷：预提费用借：预提费用（

3、前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息）贷：银行存款（支付的利息）借：制造费用（车间设备折IH）管理费用（厂部固定资产折旧）贷：累计折旧借：应付职工薪酬（在职职工）管理费用（退休人员）贷：库存现金借：管理费用（管理部门办公用）制造费用（车间办公用）贷：库存现金借：其他应收款——XX贷：库存现金借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）库存现金（退回的款项）贷：其他应收款一一XX（原来借支的金额）借:管理费用（或制造费用）（报销的金额）贷：其他应付收款一XX（原来借支的金额）库存现金（补足的现金）15、月末，分配并结转制造费用借：生产成木——

4、A产品B产品贷：制造费用16、月末，结转完工入库产品成本借：库存商品XX丿'八nri贷：生产成木——XX产品三、销售过程1、销售产品，取得收入借：银行存款或：应收票据或：应收账款（收到支票或存款存入银行）（收到商业汇票）（未收到款项）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）银行存款（代垫的运杂费）3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借：销售费用贷：银行存款4、收回欠款存入银行借：银行存款贷：

5、应收账款——XX单位5、结转已销售产品的销售（生产）成本借：主营业务成木贷：库存商品6、销售材料借：银行存款（或“应收账款”、“应收票据”）贷：其他业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）7、结转出售材料的成本借:其他业务支出贷：原材料一一XX材料8、计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费一一应交XX税（消费税、城建税、教育费附加）四、筹集资金的核算1、收到投资借：固定资产（设备、房屋）或：银行存款（货币资金）无形资产（专利权等）贷：实收资木2、向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款（一年以内）或：长期借款（一年以上）3、资本公积转增资

6、本借：资本公积贷：实收资本五、利润形成的核算1、罚款收入借：银行存款贷：营业外收入2、罚款支出借：营业外支出贷：银行存款3、结转损益类账户A、结转收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润B、结转费川，成木类借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用4、计算所得税借：所得税费用贷：应交税用——应交所得税5、提取盈余公积借：利润分配——提取盈余公积贷：盈余公积6、向股东分配普通股利借:利润分配——应付股利贷：应付股利7、支付股利借：应付股利贷：银行存款（或库存现金）8、交纳所

7、得税、营业税等借：应交税费——应交XX税贷：银行存款等六、财产清查（一）批准前1、盘盈存贷借：原材料（或库存商品）贷：待处理财产损溢2、盘盈固定资产借：固定资产贷:累计折旧待处理财产损溢3、盘亏存贷借：待处理财产损溢贷：原材料（或库存商品）4、盘亏固定资产借：累计折旧借；待处理财产损溢贷：固定资产（二）批准1、盘盈存货的处理借：待处理财产损溢贷：管理费川2、盘盈固定资产的处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入3、盘亏存货的处理借：管理费用（定额内合理损耗）其他应收款——XX（责任人赔偿）营业外支出（自然灾害、非常损失）贷：待处理财产损溢4、盘亏

8、固定资产的处理借：营业外支出贷：待处理财产损溢