资产负债表编制

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1、资产负债表的编制 一、资产（一）按有关科目余额填列1、货币资金=现金＋银行存款＋其他货币资金2、存货=在途物资＋物资采购＋原材料＋低值易耗品＋库存商品＋包装物＋分期收款发出商品＋委托代销商品＋受托代销商品＋材料成本差异＋生产成本借贷轧抵后填列 （二）资产帐的借方＋负债帐可能出现的借方余额(注：应根据有关明细帐的余额)1、应收帐款＝应收帐款借方余额＋预收帐款的借方余额2、预付帐款＝预付帐款借方余额＋应付帐款的借方余额3、待摊费用＝待摊费用借方余额＋预提费用借方余额＋长期待摊费用中一年内(含一年)未摊销部分 （三）按贷方余额列示

2、1、坏帐准备2、短期投资跌价准备3、存货跌价准备4、长期投资减值准备5、累计折旧 （四）借方余额用“＋”，贷方余额用“－”1、待处理流动资产净损失2、待处理固定资产净损失3、固定资产清理（五）表列帐不转1、长期债券投资中一年内到期部分转为流动资产(含一年)2、长期待摊费用中在一年内(含一年)到期未待摊部分转入待摊费用项目反映 （六）报表附注披露1、应收票据贴现（商业承兑汇票）2、融资租入固定资产3、其他流动资产及其他长期资产价值较大的应披露其内容和金额 (七)其余项目按资产帐照抄填入 二、负　　　　债（一）负债帐的贷方余额＋

3、资产帐可能出现的贷方余额(注：应根据有关明细帐的余额) 1、应付帐款＝应付帐款贷方余额＋预付帐款的贷方余额2、预收帐款＝预收帐款贷方余额＋应收帐款的贷方余额 （二）贷方余额用“＋”,借方余额“－”1、应付工资2、应付福利费3、应交税金4、其他应交款5、住房周转金 （三）表列帐不列　一年内(含一年)到期的长期负债转列流动负债 （四）其余项目按负债帐照抄填入NOTE:流动项目均含一年，而非流动项目均不含一年。三、所　有　者　权　益（一）未分配利润=本年利润＋利润分配（未分配利润），若有未弥补亏损用“－” （二）按所有者权益帐余额

4、填入1、股本2、资本公积3、盈余公积(公益金单独列示)