资产负债表编制方法

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1、报表项目　　具体编制方法　货币资金根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的总账科目余额之和填列。交易性金融资产照抄“交易性金融资产”的账面余额应收账款和预收账款根据“应收账款”及“预收账款”的明细账借方余额之和再与其备抵账“坏账准备”相抵后填列“应收账款”项；根据根据“应收账款”及“预收账款”的明细账贷方余额之和填列“预收账款”项。应付账款和预付账款根据“应付账款”和“预付账款”的明细账借方余额之和填“预付账款”项，明细账贷方余额之和填“应付账款”项。　　存货根据“原材料”、“材料采购”、“在途物资”、“材料成本差异”、“库存商品”、“发出商品”、“受托代销商品”、“受托代销商品款”

2、、“委托加工物资”、“生产成本”、“周转材料”、“存货跌价准备”、“消耗性生物资产”、“工程施工”减去“工程结算”的正差额（如果是负差额则列入“应付账款”）、“商品进销差价”等总账科目余额相加或相减后填列。　长期待摊费用下一年不到期的长期待摊费用持有至到期投资“下一年不到期的持有至到期投资”－相应的“持有至到期投资减值准备”长期股权投资　　“长期股权投资”－“长期股权投资减值准备”可供出售金融资产　　照抄科目余额　　一年内到期的非流动资产　　下一年要到期的“长期应收款”减去相应的“未实现融资收益”+下一年到期的“持有至到期投资”减去相应的“持有至到期投资减值准备”+下年到期的“长期待摊费用”长

3、期应收款　　下一年不到期的“长期应收款”减去相应的“未实现融资收益”投资性房地产　　以净值列示。　固定资产　　“固定资产”－“累计折旧”－“固定资产减值准备”生产性生物资产　“生产性生物资产”－“生产性生物累计折旧”　油气资产　　“油气资产”－“累计折耗”　在建工程　在建工程-在建工程减值准备　无形资产　“无形资产”－“累计摊销”－“无形资产减值准备”　　开发支出　　根据“研发支出—资本化”的期末余额填列　　商誉　　商誉-商誉减值准备递延所得税资产　　照抄科目余额递延所得税负债　　　照抄科目余额交易性金融负债　　照抄科目余额应付职工薪酬　　照抄科目余额　应交税费　　照抄科目余额其他流动负债　　

4、“递延收益”列入此项。“长期负债”与“一年内到期的长期负债”　　根据各长期负债项中下一年要到期的部分填在“一年内到期的长期负债”,其余部分填在各长期负债项。　　库存股　　照抄科目余额　　未分配利润　　根据“本年利润”和“利润分配”分析填列