装修公司管理制度_应收票据的期限为多久最佳

《装修公司管理制度_应收票据的期限为多久最佳》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、大禹家装培训网装饰行业培训管理咨询顾问！装修公司管理制度_应收票据的期限为多久最佳1.查阅各种存款日记账，查证各种专户存款开立是否必要。2。要求财务人员提供各种书面文件，查证开立各种专户存款是否经过适当的审批手续，其数额是否合理。3，从日记账记录中抽出数笔业务查证其原始凭证和记账凭证，查证各存款户支用款项是否合理，即是否按原定的用途使用；是否遵守银行的结算制度；；采购业务完成之后是否及时办理结算手续；有无非法转移资金的现象。4．对于在途货币资金，应根据汇出单位的汇款通知书，查证在途货币资金的形成是否真实；在货币资金发生后是否及时入账；收到在途货币资金后是否及时注销；；对于长期挂账不注銷或一

2、直未收到款项的应查明原因。5，应运用详查涝、，审查以外埠存款购进的全部商品、材料和其他物品，看其有无超出采购存款的佣金6．审查“其他货币资金——外埠存款”明细账余额，查明其有无长期挂账现象，若“其他货币资金——外埠存款”占用时间长，应进一步分析查证其有无挪用资金或者不及时办理结算的问题。7，审查银行汇票申请书，查明被查单位与收款单位有无业务往来。8．审查购销合同规定的结算方式是否为采用银行汇票结算。9．在分析使用汇票结算合理性的基础上，审查“其他货币资金——银行汇票存款”明细账，审查其是否及时办理结算，有无长期挂账而挪用汇票存款或侵占行为。10.核对银行存款和，银行对账单，审查其款項是否与

3、银行对账单一致，如果不？致，应分析是否为未达账项，否则，应查明是否收到了无效或过期汇票。应收票据科目核算范围   应收票据科目核算小型施工企业、装修公司因结算工程价款，对外销售产品材料等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。收到的支票应存入银行，并记人“银行存款”科目，不包括在应收票据之内。  小型施工企业、装修公司应设置“应收票据登记簿”，逐笔记录每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称，到期日期和利率，贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款刚調和收回金额等资料。应收票据到期收清票款后，应在“应收票据登记簿”内逐笔注销。（1

4、）以“天数”表示。即采用票据签发日与到期日“算头不算尾”或““算尾不算头”的方法，按实际天数计算到期日。 例如：7月10日出票60天到期，求到期日。 ①算头不算尾：  7月：31-10+1=22天（算头）  8月：31天  9月：7天 合计：60天 ②算尾不算头：  7月：31-10=21天（不算头）  8月：31天  9月：8天 合计：60天 所以到期日为9月8日。（2）以“月数”表示。即票据到期日以签发日数月后的对日计算，而不论各月是大月还是小月。例如：4月1日签发，3个月到期的商业汇票，到期日为7月1日。如果票据签发日为月末的最后一天。例如1月31日签发，1个月到期的商业汇票，到期H

5、为2月28日或29日：若2个月到期的商业汇票，到期日为3月31日；若3个月到期的商业汇票，到期旧为4月30日，以此类推。更多装饰行业营销管理、设计谈单资料请访问：http://www.jz-2010.com/大禹家装培训网装饰行业培训管理咨询顾问！1．计算到期值    票据到期值=票据面值+票面利息    票面利息=票据面值X（1+票面利率X票据期限）2．计算贴现息    贴现利息=票据到期值X贴现率X贴现期3．计算贴现净值    贴现净值=票据到期值—贴现利息（1）因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按应收票据的面值，借记本科目，按实现的营业收入，贷记“其他业务收入”等科目

6、。（2）收到应收票据以抵偿应收账款时，按应收票据面值，借记本科目，贷记“应收账款”科目。如为带息应收票据，应于期末时，按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息，计提的利息增加应收票据的账面余额，借记本科目，贷记“财务费用”科目。（3）持未到期的应收票据向银行贴现，应根据银行盖章退回的贴现凭证第四联收账通知，按实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”科目，按贴现息，借记“财务费用”科目；按应收票据的票面余额，贷记本科目。如为带息应收票据，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应收票据的账面余额，贷记本科目；按其差额，借记或贷记“财务费用”科目。  贴现的商业承兑汇票到期，

7、因承兑人的银行账户余额不足支付，申请贴现的小型施工企业、装修公司收到银行退回的应收票据、支款通知和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书时，按所支付的本息，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目；如果申请贴现小型施工企业、装修公司的银行存款账户余额不足，银行作逾期贷款处理时，应按转作贷款的本息，借记“应收账款”科目，贷记“短期借款”科目。（4）将持有的应收票据背书转让取得所需物资时，按发票上注明的物资成本价值，借记“材