欢迎来到天天文库
浏览记录
ID:43355822
大小:47.00 KB
页数:3页
时间:2019-09-29
《装修公司管理制度_应收票据的期限为多久最佳》由会员上传分享,免费在线阅读,更多相关内容在教育资源-天天文库。
1、大禹家装培训网装饰行业培训管理咨询顾问!装修公司管理制度_应收票据的期限为多久最佳1.查阅各种存款日记账,查证各种专户存款开立是否必要。2。要求财务人员提供各种书面文件,查证开立各种专户存款是否经过适当的审批手续,其数额是否合理。3,从日记账记录中抽出数笔业务查证其原始凭证和记账凭证,查证各存款户支用款项是否合理,即是否按原定的用途使用;是否遵守银行的结算制度;;采购业务完成之后是否及时办理结算手续;有无非法转移资金的现象。4.对于在途货币资金,应根据汇出单位的汇款通知书,查证在途货币资金的形成是否真实;在货币资金发生后是否及时入账;收到在途货币资金后是否及时注销;;对于长期挂账不注銷或一
2、直未收到款项的应查明原因。5,应运用详查涝、,审查以外埠存款购进的全部商品、材料和其他物品,看其有无超出采购存款的佣金6.审查“其他货币资金——外埠存款”明细账余额,查明其有无长期挂账现象,若“其他货币资金——外埠存款”占用时间长,应进一步分析查证其有无挪用资金或者不及时办理结算的问题。7,审查银行汇票申请书,查明被查单位与收款单位有无业务往来。8.审查购销合同规定的结算方式是否为采用银行汇票结算。9.在分析使用汇票结算合理性的基础上,审查“其他货币资金——银行汇票存款”明细账,审查其是否及时办理结算,有无长期挂账而挪用汇票存款或侵占行为。10.核对银行存款和,银行对账单,审查其款項是否与
3、银行对账单一致,如果不?致,应分析是否为未达账项,否则,应查明是否收到了无效或过期汇票。应收票据科目核算范围 应收票据科目核算小型施工企业、装修公司因结算工程价款,对外销售产品材料等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。收到的支票应存入银行,并记人“银行存款”科目,不包括在应收票据之内。 小型施工企业、装修公司应设置“应收票据登记簿”,逐笔记录每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称,到期日期和利率,贴现日期、贴现率和贴现净额,以及收款刚調和收回金额等资料。应收票据到期收清票款后,应在“应收票据登记簿”内逐笔注销。(1
4、)以“天数”表示。即采用票据签发日与到期日“算头不算尾”或““算尾不算头”的方法,按实际天数计算到期日。 例如:7月10日出票60天到期,求到期日。 ①算头不算尾: 7月:31-10+1=22天(算头) 8月:31天 9月:7天 合计:60天 ②算尾不算头: 7月:31-10=21天(不算头) 8月:31天 9月:8天 合计:60天 所以到期日为9月8日。(2)以“月数”表示。即票据到期日以签发日数月后的对日计算,而不论各月是大月还是小月。例如:4月1日签发,3个月到期的商业汇票,到期日为7月1日。如果票据签发日为月末的最后一天。例如1月31日签发,1个月到期的商业汇票,到期H
5、为2月28日或29日:若2个月到期的商业汇票,到期日为3月31日;若3个月到期的商业汇票,到期旧为4月30日,以此类推。更多装饰行业营销管理、设计谈单资料请访问:http://www.jz-2010.com/大禹家装培训网装饰行业培训管理咨询顾问!1.计算到期值 票据到期值=票据面值+票面利息 票面利息=票据面值X(1+票面利率X票据期限)2.计算贴现息 贴现利息=票据到期值X贴现率X贴现期3.计算贴现净值 贴现净值=票据到期值—贴现利息(1)因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票,按应收票据的面值,借记本科目,按实现的营业收入,贷记“其他业务收入”等科目
6、。(2)收到应收票据以抵偿应收账款时,按应收票据面值,借记本科目,贷记“应收账款”科目。如为带息应收票据,应于期末时,按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息,计提的利息增加应收票据的账面余额,借记本科目,贷记“财务费用”科目。(3)持未到期的应收票据向银行贴现,应根据银行盖章退回的贴现凭证第四联收账通知,按实际收到的金额(即减去贴现息后的净额),借记“银行存款”科目,按贴现息,借记“财务费用”科目;按应收票据的票面余额,贷记本科目。如为带息应收票据,按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,按应收票据的账面余额,贷记本科目;按其差额,借记或贷记“财务费用”科目。 贴现的商业承兑汇票到期,
7、因承兑人的银行账户余额不足支付,申请贴现的小型施工企业、装修公司收到银行退回的应收票据、支款通知和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书时,按所支付的本息,借记“应收账款”科目,贷记“银行存款”科目;如果申请贴现小型施工企业、装修公司的银行存款账户余额不足,银行作逾期贷款处理时,应按转作贷款的本息,借记“应收账款”科目,贷记“短期借款”科目。(4)将持有的应收票据背书转让取得所需物资时,按发票上注明的物资成本价值,借记“材
此文档下载收益归作者所有