【推荐】财务分析常用公式一览表【经典】

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1、财务分析常用公式一览表附表一、财务指标的计算公式和含义财务指标公式指标含义盈Id销售利润率净利润销售收入净利润占销售收入的比重,表示每元销售收入所带、来的净利润。指标越高,销售收入的盈利能力越强。利2营业利习可率EBIT销售收入息税前利润占销售收入的比重,表示每元销售收入所带来的利息、所得税和净利润。指标越高,胡收入的盈利能力越强。能3EBITDA利润率EBITDA销售收入息税前利润和折旧及摊销占销售收入的比重,表示每元销售收入所带來的利息、所得税、净利润和收冋的非付现成本。指标越高,表明销售收入的盈利能力越强,且经营性净现金的创造能力越强。4

2、总资产利润率J净利润平均总资产净利润与总资产的比例关系,表示每元总资产所带来的净利润。指标越高，总资产的盈利能力越强。5税前总资产EBIT平均总资产息税前利润与总资产的比例关系,表示每元总资产:力盈利力所带来的利息、所得税和净利润。指标越高，总资产的盈利能力越强。6税后总资产盈利力EBIT(1-T)平均总资产息前税后利润与总资产的比例关系,表示每元总资产所带来的利息和净利润。指标越高,总资产的盈利能力越强。7权益资本利润率(ROE)净利润净利润与权益资本的比例关系，表示股东投入每元权益资本所带来的净利润。指标越高,股东权益资本的盈利能力越强。平

3、均权益资本8税前投入资本利润率(ROIC)EBIT息税前利润与投入资本的比例关系,表示每元投入资本(包括股东的权益资本和付息债务资本)所带来的利息、所得税和净利润。指标越高,投入资本的盈利能力越强。平均投入资本9税后投入资本利润率(ROIC)EBIT(l-T)平均投入资本息前税后利润与投入资本的比例关系,表示每元投入资本(包括股东的权益资本和付息债务资本)所带来的利息和净利润。指标越高,投入资木的盈利能力越强。10流动比率平均流动资产平均流动负债流动资产与流动负债的比例关系。表示每元流动负债有多少元流动资产做“抵押”。一方面反映企业流动负债的清

4、偿能力,另一方面反映企业流动资产的流动性或变现能力O11速动比率平均流动资产-平均存货平均流动负债除了存货之外的流动资产与流动负债的比例关系。表示每元流动负债有多少元更具变现性的流动资产做“抵押”。一方面反映企业流动负债的清偿能力,另一方面反映企业除存货外流动资产的变现能力。12营运资本需求量比率平均流动资产-平均流动负债营运资本需求量占总资产的比重,具有双重含义:一方面反映企业流动资产的变现能力,指标越大,变现能力越强;另一方面反映企业多出的流动资产占用资金的情况,指标越大,资金占用越多,特别是当流动资产中变现能力差的存货、应收款、预付款增加

5、。平均总资产13率平均非付息流动资产平均非付息流动负债企业经营性流动资产（无息的流动资产）与经营性流动负债（无息的流动负债）Z间的比例关系。该流动性指标越小,说明企业运用无息的流动负债来经营的能力越强，企业的资本成本越低,营运资本管理水平越高;反之,说明企业运用无息流动负债来经g的能力越弱,企业的资木成木越高,营运资木管理水平越低。负14总资产负债率平均总负债平均总资产所有负债占总资产的比重。指标越大,说明负债程度越高;反之越低。1债15权益资产比平均权益资本平均总资产股东权益资本占总资产的比重。指标越大,说明权益资本所占比重越高，负债比例越低

6、。和1权益乘数平均总资产权益资本与总资产的比例关系。表示每元权益资本所支撑的总资产。指标越大,说明负债比例越高,反之越低。1偿6平均权益资本债17权益负债比平均权益资本平均长期负债权益资本与长期负债的比例关系。表示每元长期负债所对应的权益资本。指标越大,说明长期负债的程度越低,反Z越高。能1基于EBITEBIT使用当年可用于支付利息的“收入项目”（利息、、年应付利息力8的利息保障倍数所得税、净利润）与当年应付利息的比例关系。指标越人,说明付息能力越强,反之越弱。19基于现金的利息保障倍数税前经营性净现金-（折in+摊销）年应付利息使用当年可用于

7、支付利息的“现金项目”（税前经营净现金-折旧和摊销）与当年应付利息的比例关系。指标越大,说明付息能力越强,友芝邈断j20基于EBITDA的木息保障倍数EBITDA年应付利息+年应还本金使用当年可用于支付利息的“收入项目”（利息、所得税、净利润、折口、摊销等）与当年应付利息和本金的比例关系。指标越大,说明还本付息能力越强,反之越弱。21基于现金的本息保障倍数税前经营性净现金年应付利息+年应还本金使用当年可用于支付利息的“现金项目”（税前经营净现金）与当年应付利息和本金的比例关系。指标越大,说明还本付息能力越强,反之越弱。资严营22总资产周转次数销

8、售收入平均总资产销售收入与资产的比例关系。表明总资产的使用效率,即每元资产所能带来的销售收入。指标越大,资产使用效率越高;反之越低。运能力23固定资产