出口货物退关退货的处理规定

出口货物退关退货的处理规定

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5、将退关退运货物整理,更换相同规格型号的货物重新,或将退运货物退给供货企业不再的,企业应持有关凭证到其主管的税务机关申请办理“商品退运已补税证明”及“进货退出及索取折让证明单”(以下简称“证明单”),企业或供货企业凭证明单冲减当期收入和销项税额。  (二)企业将退关退运的货物转为内销的,应持有关凭证到其主管税务机关办理“转内销证明单”,作为其内销时进项抵扣凭证。  二、已申报、未办理、退关退货的处理  企业将购进货物的增值税专用发票(抵扣联)报送给主管退税税务机关后,货物发生退货而转作内销或部分内销的,企业须向主管退税的税务机关申请办理“商品退运已补税证明”,

6、其应款在总额中予以扣除或比照已业务补交税款(已申报资料正常办理)。同时,企业还应填列“货物转内销证明”,经主管退税税务机关签章后,作为内销时抵扣进项税额的凭证,企业申报的增值税专用发票(税款抵扣联)留存机关。  三、未申报,退关退货的处理  对企业尚未申报却已发生退关退货并转作内销的,由于有关原始单据在企业,由企业提出书面申请并提供有关原始单据,经主管税务机关审核后,在书面申请报告及原始单据上签注“未办理”字样。出口转内销账务处理内    容: 您好税官:    生产企业2月份收齐单证进料加工170万,一般贸易140万,已退税21万,如果外管局核销超期,需要

7、转内销,请问已退的税款需要退回吗,如果退回的话,需要退回的税款金额是(170+140)*0.15,转内销需要计提的销项税额为:进料170/1.06*0.06,一般贸易140/1.17*0.17,进项转回的金额是进料170*0.02,一般贸易为140*0.02,免抵退系统是否要把这些出口冲减呢?以上的计算是否正确?附    件: 处理情况处理过程:批示意见: 处理状态: 处理完毕答复内容: 您好:您在网上提交的问题已收悉。现答复如下:如果贵单位外汇核销超期,应按照国税发[2006]102文件规定,需视同内销征税,对于生产企业来说,由于采用的是免抵退税计算方式,

8、如果企业已办理了出口退免税,应在申报纳税当月冲减调整

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