2017年6月西南大学网络与继续教育学院《银行会计》【0151】大作业答案

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1、西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教专业：旅游管理2017年6月课程名称【编号】:银行会计【0151】A卷大作业满分：100分一、简答题1•贴现是指商业汇票持票人为获得资金，以贴付一定利息的方式将未到期的商业汇票转让给银行而取得的一种贷款。2.贴现和一般贷款的联系：贴现与一般贷款都是银行的资产业务，银行都要计收利息。两者的不同在于：（1）融资依据不同：贴现以未到期票据为融资依据；一般贷款以借款人信用或资产为融资依据。（2）计息时间不同：贴现在发放贷款时就预先从贴现金额中扣收利息；一般贷款则是贷款到期时或定期计收利息。（3）融资期限不同：贴现

2、融资期限短于贴现期限，为短期贷款；一般贷款分为短、中、长期贷款。（4）体现的信用关系不同：贴现体现的信用关系比较复杂，涉及到银行、贴现中请人以及持票人、出票人、承兑人以及背书人Z间的信用关系；一般贷款体现的是银行与借款人、担保人之间的银行信用关系。二、综合题累计计息积数二520000+6000=526000应付利息=526000X0.36%360=5.26（元）借:应付利息5.26贷：吸收存款——活期存款（机械厂）5.26三、业务处理题1•借：贷款抵押贷款（光明公司）2000000贷：吸收存款活期存款（五星公司）2000000收入:待处理抵押品30000

3、002•.借：吸收存款活期存款（食品加工厂）80000贷：吸收存款汇出汇款80000借：吸收存款汇出汇款80000贷：清算资金往来（或联行来账）75000吸收存款活期存款（食品加工厂）5000卩q、综合分析题银行卖出5000美元现汇应收取人民币=USD5000x6.872=RMB34360一、简答题：（20分）什么是票据贴现？简述贴现和一般贷款的联系与区别？二、综合分析题：（20分）结息H,开户单位机械厂活期存款账户累计应计息积数为520000元，本月一笔转账借方传票1000元记账串八，应借记机器厂存款款户，而错误地借记机械厂存款八，本月8FI发牛错账，

4、14H发现并更正，假设活期存款年利率为0.36%,计算银行应支付机械厂的利息并做出付息的分录。三、业务处理题：（20分）某支行发牛了以下经济业务，请完成相关会计分录：1.开户单位光明公司以厂房一座作为抵押品申请3年期贷款200万元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户，该厂房评估价为300万元。2.开八单位食品加工厂需使用汇票到上海采购原料，申请签发银行汇票，银行审査无误并收妥款项后，签发金额为80000元的银行汇票。数口后，收到上海某工商银行划付款项的借记信息及解讫通知，食品加工厂在上海釆购原料实际结算金额75000元，办理转账并结清该笔银行汇票

5、。四、综合分析题：（20分）某进出口公司要求用港币现汇存款兑换5000美元现汇，以备进口业务需要。假设港币现汇买入价为100港币-88.45人民币，美元卖出价为100美元-687.20人民币。银行应从该公司现汇存款中收取多少港币？计算并作出相关会计分录。五、业务处理题：（20分）某支行发生了以下经济业务，请完成相关会计分录：1•票据交换提入转账支票，其中-•张为开八单位酒精厂签发，金额16600元，经市查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退款并计收罚款。2.7月10H，因准备金存款余额不足，向建设银行拆借资金2000万元。7月25FI,拆借款项到期，归还拆

6、借款本金及利息31500元。RMB34360折算为港币现汇二RMB34360^0.8845=HKD38846.81银行应从该公司存款屮收取38846.81港币。借:吸收存款活期外汇存款（某进出口公司）HK$38846.81贷：货币兑换（汇买价88.45%）HK$38846.81借：货币兑换（汇买价88.45%）RMB34360贷：货币兑换（汇卖价687.20%）RMB34360借：货币兑换US$5000贷：吸收存款活期外汇存款（某进出口公司）US$5000五、业务处理题1.罚款：16600x5%=830（元），应收取1000元借：吸收存款活期存款（酒精厂

7、户）1000贷：营业外收入罚款罚没收入户10002.（1）7月10日借：存放中央银行款项20000000贷：拆入资金建设银行户20000000（2）7月25H借：拆入资金建设银行户20000000利息支出31500贷：存放中央银行款项20031500