财务管理 第03章 姚海星 课后答案

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5、使用资产负债表进行财务分析时，主要应着重于以下几个方面：（1）资产的流动性；（2）负债与营运资本的比例及关系；（3）市价与成本。2．利润表是反映企业在一定期间经营成果的财务报表，利润表的结构有单步式和多步式两种，我国企业的利润表一般采用多步式。财务人员在对利润表进行财务分析时，主要应注意以下几个方面：（1）权责发生制和现金制；（2）非现金项目；（3）时间和成本。3．现金流量表是反映企业一定时期内现金的流入、流出及其增减变化的报表。现金流量表中的“现金”是指“现金和约当现金”。财务人员在分析现金流量表时，主要应注意该表所反映出的以下经济信息：（1）现金流量表能

6、够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因。（2）现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力。（3）现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力。（4）现金流量表能够分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。（5）现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。4．现金流量是某一段时期内企业现金流入和流出的数量。现金流量分为三类：（1）经营活动产生的现金流量；（2）投资活动产生的现金流量；（3）筹资活动产生的现金流量。5.自由现金流量。是企业真正的营业现金流量。自由现金流量反映了企业经营所产生的、可以向企业所有资本供应者提供的税后现金流量。必须适

7、当地界定自由现金流量，以确保现金流量与用以对公司价值评估的折现率保持一致。自由现金流量的计算公式如下：自由现金流量=扣除调整税的净营业利润-净投资=（扣除调整税的净营业利润+折旧）-（净投资+折旧）6.对财务报表信息进行分析通常采用财务比率法，从五个方面来分析企业的财务业绩：（1）短期偿债能力；（2）营运能力；（3）财务杠杆；（4）获利能力；（5）价值。第二节练习题及解答1．某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1.5，存货周转率为4次，年末流动资产余额为270万元。一年按360天

8、计算。要求：（1）计算该公司流动负债年末余额。（2）