宁夏省2016年下半年内审师《内部审计基础》：建立评估风险的框架考试试卷

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1、宁夏省2016年下半年内审师《内部审计基础》：建立评估风险的框架考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1•普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段屮会被识别出来？A：定义B：测量C：分析D：改进2.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该A：研究问题并在审计报告中建议应该采収的措施；B：联合开发并沟通恰当的建议；C：沟通问题并保证管理层会采取恰当的

2、措施；D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。3•审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现屮，作为审计发现“原因”因素的是A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。C：员工积累大额的旅行预付款。D：旅行预付款没有及时清理。4.在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系

3、统控制环境作为审计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是A：系统控制的有效性受应用性控制的影响；B：这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境屮容易；C：在EUC坏境中对特定系统控制的需要相对稳定；D：系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。5.确定项目优先是A：主观流程B：客观流程C：集权流程D：分析流程6.首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。B：展示其有足够的能力來满足审计计划的要求。C：在审计委员会和管理层面前建立

4、可信度。D：满足制定有效接班计划的需要。7.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，白上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A：已有可重复的隐私战略B：已有明确的隐私战略C：已有管理方的隐私战略D：已有经过优化的隐私战略4.假如债券折价岀售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付B：每期将小于现金利息支付C：将逐期增加D：保持不变5.以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据

5、？I.复核者在每一张工作底稿上的签名。II.工作底稿复核清单。III.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。IV.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。A：II和IVB：I、II和IIIC：I、II、和IVD：KIII和IV6.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制A：工作底稿屮有业务客户使用的所有表格和指令；B：工作底稿中包含流程图；C：业务观察与辅助性文件是相互对照的；D：在脚注中对标记符号做了解释。7.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采収的下一步骤应是A：立即通知外部审计师及分部经

6、理；B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。8.有限合伙公司的形式一般用于控制A：合伙公司的总体责任B：一些合伙人的责任范I韦IC：合伙公司的持续时间D：合伙人提取资金的情况13・某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络

7、就会满负荷或近负荷运输。与该计划有关的严重风险是A：网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉；B：网络运行成本可能没有得到全面预计：C：销售人员可能不愿意使用该系统；D：该网络要求应用昂贵的非标准化部件。14.下列项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创造股东价值。C：加强股东价值。D：保护股东价值。15.在六西格玛方法中，差错预防方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程16.哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档C：互相

8、索引更难D：需要进行特别的技术培训17.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素—A：根据多年工作经验设定的报酬计划。B：识别员工特殊爱好的方案。C：对人力资源选聘标准的很好设计