第三章 国库外部业务管理

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5、在下一个工作日报解，不得无故压票；纳税人用现金缴纳税款的，经收处不得以任何理由拒收。（2）国库经收处收纳的预算收入，一律使用“待结算财政款项”科目下“待报解预算收入”专户进行核算，不得转入其他科目。（3）代收行政性罚没款收入、行政性收费收入，按规定分行政处罚单位设立台账，在“待结算财政款项”科目下设置分户账核算。（4）办理国库经收业务的商业银行和信用社不得违规为征收机关开立预算收入过渡账户，不得将经收的税款转入征收机关的经费账户、储蓄账户和其他账户，并计付利息。（5）经收处对缴款书的各项内容要认真审查，如发现错误，应将缴款书退征收机关或纳税人更正，重新办理缴纳手续，不得自行更改。（6）国库

6、经收处在受理缴款书后，必须及时办理转账，不得无故压票；国库经收处审查缴款书无误后，加盖缴款书各联次收（转）讫日期业务印章的日期必须相同（7）国库经收处不得办理预算收入退付。监管重点：（1）国库经收处是否按规定设置和使用“待结算财政款项”科目。（2）是否存在延解、占压和挪用预算收入问题。（3）是否存在将经收的税款转入征收机关的经费账户、储蓄账户和其他账户，并计付利息问题；是否存在违规为征收机关开立预算收入过渡账户问题。（4）办理代收行政罚没款、行政性收费收入业务是否合规。监管方法：（1）查阅有关总账和分户账，检查“待结算财政款项”科目是否按规定设置和使用。（2）对照“待结算财政款项”科目“待

7、报解预算收入”专户，逐笔检查该账户贷方发生业务是否于当日或次日上午划缴国库；检查税票填制日期或银行加盖的转账印章日期，与银行交换提出的日期是否一致，以审查经收处是否存在压票问题；查阅有关的会计凭证，检查帐务对转关系是否正确。（3）查阅开销户登记簿，检查是否有征收机关开立过渡账户，查阅该账户有关凭证，检查其是否为经费账户或储蓄账户；查阅存款类、内部往来类和暂收款类等科目分户账，检查有无以征收机关的名义开立的账户，并审查、确