松江区2010年度部门决算培训ppt

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1、松江区2010年度部门决算(培训版)第一部分2010年度松江区部门决算编审口径一、编报范围：p54页单位范围：纳入2010年部门预算编报范围的单位。具体包括各级党政机关、事业单位和社会团体，纳入预算编报范围的企业和企业集团，以及与财政部门发生经常性缴、拨款关系并按规定应向财政部门报送决算的其他单位。资金范围：本套决算报表内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。★财政部门拨付未纳入财政预算编报范围的资金，不纳入本套决算编报范围。解放军、武警部队决算不纳入本套决算范围。（另做财政部“代列资金报表”二、

2、报送时间：一般预算单位在2011年1月15日前报区财政局各业务科室；有主管单位汇总的（包括各镇、街道财政所）在2011年1月22日之前上交财政各业务科室；各业务科室在2011年2月1日前审核无误后汇总，交区财政局国库科。三、报送内容：报送纸质：决算报表（B4纸）一式一份，分科目报表可打印到项级科目。本套报表分户录入的金额为“元”（保留2位小数）。汇总报表“万元”（保留2位小数）汇总报表全部采用完全汇总，不得采用其他形式汇总。报送决算数据软盘（含本部及所属单位的全部数据）一式一份。决算填报说明和分析报告一式一份（B4纸

3、），其电子文档应在决算软件中附加在“上报文档”中，同决算数据一并传出。★装订顺序按照封面、填报说明、分析报告、正表、附表的顺序装订。★四、报送渠道与录入级次部门决算报表应严格按照“一个单位执行一套会计制度、编制一本决算”的原则编制。预算单位按照上述原则编制后，报送主管预算单位，主管预算单位审核、汇总后报区财政局相关支出科室。对工商、技监、税务、药监等2010年度区财政拨的经费，在财决03表其他收入中的“非本级财政拨款”中单独列示（经费差额表同去年）。对非财政预算单位取得的财政拨款，由拨款的预算单位代编。偿还性资金※收

4、入支出报表（不包括）※资产负债报表（包括）逐户录入，单户编制会计科目与决算报表对应关系各类单位参照设定的口径填报本套决算。（P151-169）6种事业单位会计制度，包括科学事业单位、中小学、高等学校、医院、测绘事业单位、地质勘查单位等6种行业会计制度。企业会计制度民间非赢利组织会计制度国有建设单位会计制度五、填报要求一级预算单位－对收入支出重复汇总数进行剔除。经费差额表编报－仅限于一级预算单位，各级财政部门不得使用。财政部门－使用“代列资金表”户数核对－一级预算单位和各级财政部门在汇总本套报表时应进行户数核对，检查新

5、报因素和上年代码填报是否正确。六、部门决算编制说明和分析报告说明各1份：★★1、各单位对部门决算编制说明，★拈贴在部门决算软件最后的文档中（第2年）2、分析报告说明，★拈贴在部门决算软件最后的文档中（第2年）同时请各财政业务科室以及各主管部门做好分析材料的汇总、整理工作，按规定时间和内容报送财政局国库科。审核公式★（第2年）基本平衡公式：用于审核表内平衡关系（报错公式为红色，报错单元格为红色），★应全部通过逻辑性公式：用于审核表内、表间相关数据逻辑关系（报错公式为紫色，报错单元格为红色）★应全部通过核实性公式：用于审

6、核表内、表间有关数据的合理性（报错公式为绿色，报错单元格为黄色）★各级主管部门要会同同级财政部门：做好对所属单位的决算布置工作，对所属单位上报的决算应组织验审，在充分发挥计算机审核功能的同时还要加强人工审核：★增加了查询摸版功能（在“软件应用”——“横向过滤”中有10个摸版）审核程序：数据库维护-完全汇总-枚举字典检查-报表的完整性检查-全审；横向过录表查询及数据有效性审核。重点指标、数据的检查：通过横向过录查询、数据有效性检查，查纠异常数据。检查：汇总数据树型结构是否正确、清晰，有无结构外单位，有无空结点。检查：上

7、报决算的文件名是否规范、单位代码是否遵循编码规则、报表封面是否完整、正确。第二部分2010年度部门决算报表解释一、封面(******)●单位名称●组织机构代码●财政预算代码★●单位预算级次★●单位基本性质●单位执行会计制度●预算管理级次●隶属关系●部门标识代码★●补充资料表标识●新报因素★●上年代码（组织机构代码+上年报表类型代码）1、财政预算代码★一级预算单位：3位数二级预算单位：6位数三级预算单位：9位数财政部门和一级预算单位汇总上报部门决算电子数据时，应通过“单位排序整理”功能对单位按财政预算代码进行排序（“高

8、级”菜单中，排序方式设置选择“树形结构次序优先、“预算编码”）2、单位预算级次★一级预算单位：填1二级预算单位：填2三级预算单位：填3财政部门汇总本级预算单位或者下级财政部门报送决算数据时：填0。（包括：财政各科室汇总填0、乡镇汇总填0、街道汇总填0）部门和单位不得填“0”3、增加部门标识代码“999”★（财政汇总），并明确财政部门汇总本级预算