2017北语《审计学》作业1附答案

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1、17春《审计学》作业交卷时间:2017-08-0816:49:58一、单选题1.（4分）在审计过程中，如果注册会计师则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。CA.识别岀被审计单位未加控制的重大错报风险CB.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷EC.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷CD.识别岀被审计单位控制不当的重大错报风险得分：4知识点:83内部控制概述2.（4分）下列有关函证的说法正确的是.匸1A.在受托代销时，函证能为计价认定提供证据B.通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标C.函证的截止日通常为资产负债表日D.无

2、论如何都应该对应收账款实施函证得分：4知识点:6.4函证3・（4分）注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是—匸B.并未有效运行的内部控制C.有重大缺陷的内部控制D.拟信赖的内部控制得分：4知识点：9.2控制测试4.（4分）下列表述中,错误的是.CA.咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项CB.业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称CC.合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证ED.对金

3、融机构执行的业务可能需要进行一般的复核,并不需要进行详细的复核得分：4知识点:5.2注册会计师职业道德规范5.（4分）关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是—o•CA.财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因•CB.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计•EC.注册会计师审计的产生•CD.注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织早于政府审计&（4分）注册会计师于2009年2月15日开始对光天公司2008年度财务报表进行审计,2009年2月28日完成审计工作应当实施的程序再月12日经董事会批准对外报出再月14日完成审计

4、工作并得到被审计单位认可朋月16日对外公布。则审计报告的日期应当为—。•匚A.2009年2月28日E■B.2009年3月14日・匚C.2009年3月12B・匚D.2009年3月16日得分：4知识点：2.1审计报告概述7.（4分）了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动白勺是O•匚・EA.证券投资、委托贷款的发生与处置B.衍生金融工具的运用■C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况C■D.购置固定资严和无形资产的活动得分：4知识点：8.2了解被审计单

5、位及其环境8.（4分）在控制测试的统计抽样中,注册会计师对总体做出的结论可以接受的是_•匕A.估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率•匚B.样本偏差率大大低于可容忍偏差率■C.计算的总体错报上限低于可容忍错报・CD.调整后的总体错报远远小于可容忍错报得分：4知识点：10.5审计抽样在控制测试中的运用7.（4分）下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中,不正确的是.•匚A.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标■EB.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响•—c.系统的设计和匹仃不会对申计风险的评价产生直接影响•匚D.在

6、高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险,从而使具体控制活动的性质有所改变得分：4知识点：6.1审计目标8.（4分）在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是•匚・EA.审计的时间安排和总体策略B.具体审计计划中执行的具体审计程序■C■C.审计工作中受到的限制D.治理层和管理层对审计工作的额外要求11.（4分）下列各项推断方法中，不需要使用总体规模的是（）。■A.均值估计抽样・C・EB.差额估计抽样C.

7、比率估计抽样・cD.差异法得分：4知识点:10.7PPS统计抽样的流程和示例12.（4分）下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是.•匚A.通常7控制环境有关・CB.与财务报表整体存在广泛联系・CE■C.可能影响多项认定D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定得分：4知识点：8.5重大错报风险的评估、沟通与记录13.（4分）按照审计的主体不同，审计可以分为•匚・EA..财务报表审计和合规性审计B.政府审计、内部审计和注册会计师审计・匚C.详细审计和资产负债表审计■D.整体审计和局部审计14.（4分）为证实W公司所记录的资产是否均由W公

8、司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务,注册会计师采用下列—程序能够获取充分、适当的审计证