北语《审计学》作业3

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1、谋学网www・mouxuo・com15秋《审计学》作业3一、单选题（共18道试题，共90分。）1.中国注册会计师鉴证业务基木准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括。.中国注册会计师审阅准则•屮国注册会计师审计质量控制准则・中国注册会计师审计准则.中国注册会计师其他鉴证业务准则正确答案：2.対小型被审计单位的审计，山于其通常没有正式的计划或程序來确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当o・直接将其重人错报风险水平评估为高•收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险.询问管

2、理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获収了解，并评估重大错报风险.询问治理层或观察小型被审计单位如果应対这些事项以获収了解，并评估重大错报风险正确答案：3.由于下列—特征，与重人判断事项相关的特别风险可能导致更高的重人错报风险。•复杂的计算或会计处理方法.数据收集和处理涉及更多的人工成分.风险是否涉及重大的关联方交易・所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未來事项做出假设正确答案：4.注册会计师了解被审计单位及其环境的H的是o.为了进行风险评估程序.收集充分适当的审计证据・为了识别和评佔财务报表的重人错报风险・控制检杏风险正确答案：

3、5.甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一一核准信用状况及赊销条款一一填写订单并准备发货一一编制货运单据一一订单运送/递送追踪至客户或由客户提货一一开具销售发票一一复核发票的准确性并邮寄/送至客户一一牛成销售明细账一一汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是o.重新执行.抽样测试.实质性程序.穿行测试正确答案：1.注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将—加以区分。•管理责任和报告责任.管理层的责任和审计责任.注册会计师

4、担任的签发审计报告与管理咨询责任・会计师事务所的责任与被审计单位股东人会的责任正确答案：2.下列关于质虽控制记录的相关叙述，错误的是o.会计师事务所应当制定政策和程序，对质量控制制度各项要素的运行悄况形成适当记录.会计师事务所可以根据自身情况合理确定记录方式•质量控制记录的保存期限耍求与鉴证业务工作底稿的要求是一样的.除法律法规有更高要求外，会计师事务所根据自身需要自行确定质量控制记录的保存期限正确答案：&甲公司将2014年度的主营业务收入列入2015年度的财务报表,则针对2014年度财务报表存在错误的认定是。・存在.发生•完整性•准确性

5、正确答案：9.在被审计单位发牛的卜-列事项屮，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是.将应收账款420万元记为360万元.将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下.未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中・将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中正确答案：10.下列情形小，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是。•明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家冇关规定相抵触，而不予指明・已对被审计单位的舞弊迹象捉出警告并在审计业务报告中予以指明.明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内

6、容，而不予指明.被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝正确答案：11.了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的垂大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是。•证券投资、委托贷款的发牛与处置•衍生金融工具的运用.近期拟实施或已实沌的并购活动与资产处置情况.购置固定资产和无形资产的活动正确答案：9.下列表述中，错谋的是。.咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论,以解决疑难问题或争议事项•业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称.合

7、理有效的监督工作，是提简会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证.对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核正确答案：10.《屮国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及具坏境并评估重人错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当,以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。.了解被审计单位的内部控制.了解被审计单位及其环境・了解被审计单位公允价值计量和披露的程序.了解被审计单位的业务和经营情况正确答案：11.注册会计师执行穿行测试的冃的不

8、是为了确认。.是否正确了解了内部控制并H书面记录准确・交易流程屮所有与财务报表有关的町能发牛错报的环节都已识别.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性•评估控制设计的冇效性并确